会计出口退税课程培训课件

1、本月收到退税机关审批的上月《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，确认上月应退税额91000元,免抵税额为0。作如下会计分录: 借:应收出口退税 91,000 贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 91,000 2、本月购入B材料70万元（增值税税率13%），已验收入库，作如下会计分录：借：原材料—B 700,000 应交税金—应交增值税（进项税额） 91,000 贷：银行存款（应付帐款等） 791,000 3、本月发生内销收入40万元，作如下会计分录： 借：应收帐款 468,000贷：产品销售收入—内销 400,000 应交税金—应交增值税（销项税额）68,0004、本月发生出口销售收入（离岸价格）计50万元,作如下会计分录： 借：应收外汇帐款 500,000 贷：产品销售收入—出口销售 500,0005、月末，经预审查询,当月50万元出口销售收入全部有电子信息。计算当月出口货物不予免征和抵扣税额,作如下计算和会计分录： 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=500,000×(17%-13%)＝20,000元 借: 产品销售成本 20,000 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)20,000在办理增值税纳税申报时，作如下计算：68000-(91000-20000)-（148000-91000）＝-60,000元，期末留抵税额为60,000元6、本月收齐2月份委托外贸公司代理出口货物的单证，扣除海运费、保险费后的出口销售收入为60万元，并到退税机关进行申报。作如下计算： 当月免抵退税额＝600000×13%＝78,000元当月期末留抵税额60,000<当月免抵退税额78,000 当月应退税额＝当月期末留抵税额＝60,000元 当月免抵税额＝当月免抵退税额-当月应退税额=78000-60000=18,000元7、4月份收到退税机关审批的上月《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》，确认上月应退税额60000元,免抵税额为18000元。作如下会计分录: 借:应收出口退税 60,000 应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 18,000 贷：应交税金—应交增值税(出口退税) 78,000 以上会计分录涉及的“应交税金—应交增值税”科目用“丁”字式栏反映如下： 应交税金—应交增值税 借方 贷方 一月份： 上期留抵 50,000 本月销项税额 136,000 本月进项税额 (A)153,000 进项税额转出 32,000 本月进项税额 (B)52,000 二月份：本月进项税额 (A)170,000 本月销项税额 85,000 进项税额转出 24,000三月份：本月进项税额 (B)91,000 审批上月免抵退税额91,000 本月销项税额 68,000 进项税额转出 20,000四月份：审批上月应免抵税额18,000 审批上月免抵退税额78,000 累计534,000 累计534,000

把进项转出和销项税先减去，在计算还有多少进项，在与免抵退计算的应退税比较大小，在退

您好，按照免抵退额与免抵额两者之差，产生如下分录借： 其他应收款 应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷： 应交税费――应交增值税（出口退税）简单理解是一边是可以申请退税额，另一边是需要扣减额差额为可以发放的退税，应计入“其他应收款”，不能计入“营业收入”因为退税不是企业主要经营范围项目，是税务优惠收入

销售时..借..银行存款. 贷..主营业务收入 一般贸易出口因出口税率为零..所以不计销项购时时..借..库存商品 应交税费 进项52700 贷..银行存款\\生产企业出口产品免抵退公式.计算免抵退不得免征和抵扣的税额..借..主营业务成本..货..应交税费..进项转出.应退税额.借..其他应收款.应收出口退税款.增值税免抵税额` 应交税费.应交增值税.出口抵减内销产品应纳税额\免抵退税额 贷..应交税费..应交增值税..出口退税..手写麻了..