山东会计税务筹划流程培训

日常工作中的税务筹划一般是针对具体经济业务而展开的。首先，要了解经济业务背景和实质。所有的税务筹划都不能脱离业务实质，否则就是有偷逃税的风险。至于这个业务实质有没有可以筹划的空间，一会会讲到。其次，要厘清业务所涉税的具体项目。简单说，公司卖个手机，具体涉及增值税、附加税费、企业所得税、购销协议的印花税、从业人员收入的个人所得税等等。再次，要熟悉所涉税种的征收和征管要求。这里包括2个方面：一是所涉税金的征收，如计税基础，税率，交税方式等；二是所涉税种的征管，指征收范围、认定标准、申报方式、交税方式等等。然后，要充分评估涉税风险。这里也包括2个方面：一是违法风险，二是经济风险。当然违法风险也会影响经济效益，但还会使企业的资信、业务范围、融资规模、社会评价受限。除了民事还可能承担刑事责任。这里要强调的是，对于现在的大小民营企业，税收筹划不单是为了突出经济效益，违法风险更应该优先考虑。合法经营才是企业健康发展的基石。再然后，根据评估结果设计业务模式。前面所说了解业务实质是基础，然而筹划工作可以在交易双方均认可的前提下对业务交易进行策划，通过比选合适的税种或征税方式来确定最终交易的实质和形式。举个例子，甲卖乙一架飞机，价值很高，一次性支付货款要缴纳很多税金，但明确约定分期付款就不同了，每次只用缴纳对应货款的税金，则将税款递延，产生税负的时间价值收益。当然，有些业务的经济模式已经确定，或者在合法合规的前提下留给财税人员筹划的空间太小，防范违法风险和遵从税务征管则应该是税务筹划的重点。再次，要做好相应的会计核算。税务监管是从财务账簿着手的，相关业务的交易内容和记录，如合同协议、收付款记录、往来函件、开票情况等等都要核算清楚。以降低税务检查、稽查时会不认可或发现漏洞的可能。最后，要安排好对应业务日常的税务工作。这不单是筹划的了，里面内容很细，比如销售方要做好开票记录，按时申报、特殊事项要提前向主管税务机关报批或报备、及时缴纳税款、保持税务政策及时更新、与税务人员保持良好关系、建立健全内部税务工作管理制度流程、及时培训办税人员业务素质等等。手打比较累，先说这么多吧。

创业者不可不知的 5 个节税技巧：

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

3、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账

我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：

1、纳税筹划不违法，自然也不会坐牢。在合法的情况下合理避税，当然得找一个高手，帮你公司好好筹划，会少交很多税。2、对于代办公司，你可以找口碑好的，经营年限长，经验丰富的帮你做。3、评判靠不靠谱，与对方交流，看对方的专业程度，看对方有无代理公司资质，公司里有无注册会计师，对你要求的业务流程是否熟悉？从这几方面考虑，不会出错。4、年纳税20多万，我也不清楚这个老会计是基于什么来说的，净利润还是什么，我不能直接告诉你实际应该缴纳多少，这种得具体情况具体分析，找个专业人士，了解你的公司之后，帮你筹划之后，才能得到具体结果。

给企业财务会计工作中的税务筹划建议：

企业合理税务筹划，建议企业选择成立有限公司解决企业的增值税和所得税的问题，更好地解决所得税的税负压力问题。

第一，企业节税避税前，要先分析企业的自身情况

第二，企业可以采取发年终奖的方式来节税。

第三，采取固定资产折旧来节税

园区内节税，通常就是入驻园区，要以有限公司的组织形式入驻，享受税收优惠政策。

政策如下：

增值税和所得税在地方留存基础之上，当地财政会给到企业75%-90%的奖励扶持的

而且在园区内增值税和所得税目前都是全额留存的，增值税留存50%，所得税留存40%

税务筹划，现阶段是可以帮助企业合理合法节税的一个好的选择。企业对税务筹划的了解相对而言也是比较多的了，在企业的经营中也有着重要的作用。

企业可变更组织形式，利用税收优惠政策来帮助企业降低税负，实现经济利益最大化。

企业的组织形式变更可以让企业合并、分立、设立子公司和分公司。

1、做架构：要对公司的架构进行合理设计。

2、建关联：把企业的税收关联起来进行税务筹划。

3、做分析：分析企业的经营活动，对风险进行预估，是税务筹划的前提。

4、看流程：对公司的票据、物资、资金等进行分析，再具体涉及税务筹划方案。

5、设交易：考虑怎样把企业的业务进行合理分配，实现企业经济利益最大化。

6、定方法：对企业的定价原则和方法进行确定，这是企业和税务机关的重点关注。

7、完内控：注意完善企业的内部。

8、控风险：时刻要有防范风险意识。

9、少纳税：进行税务筹划，合理合法降低企业税负。

只有这样，才能降低企业经营成本，实现经济利益最大化。

企业可享受的税收优惠政策：

增值税，地方留存50%，企业入驻园区可享地方留存75%-90%的财政奖励，当月纳税，财政奖励次月到账。

所得税，地方留存40%，企业入驻园区可享地方留存75%-90%的财政奖励，当月纳税，财政奖励次月到账。

企业要降低税负压力，实现经济利益最大化，可进行税务筹划来实现。

案例：

机械制造企业，该企业年缴纳增值税为1000万，地方存留为50%,可按照90%扶持，扶持金额450万，年缴纳企业所得税1000万，地方存留40%，按照70%扶持，扶持360万。我们的财政奖励扶持政策相对稳定，企业当月纳税，次月扶持，次月扶持。

1.选择税务筹划空间大的税种要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。2.符合税收优惠政策一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。3.改变纳税人构成企业在进行税务筹划之前，首先要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。4.影响应纳税额的基本因素影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。5.重视财务管理环节企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

企业想要节税，要通过正规的方法来操作，也就是税务筹划，合理合法为企业节税

各行业都适用，行业有一定的限制，比如再生资源行业，影视行业，医药行业都是很难操作的

税务筹划最常见的就是在贸易行业、服务行业等

税务筹划方法：

1、建议企业成立有限公司

增值税所得税部分都有地方留存，增值税留存有50%，所得税地方留存有40%

奖励比例就是在地方留存的基础之上给到企业的，比例为70%-85%

意味着企业若纳税增值税100万，企业可以得到35万；所得税纳税100万，企业可以得到28万

2、也可以成立个人独资企业

主要解决企业所得税偏高的问题，在园区成立所得税是可以核定征收的

定率核定征收，核定后所得税税率在0.5%-2.1%；定额核定征收，核定所得税税率固定为1.5%

企业存在的问题不同，解决方法也有所差异，还需具体进行税务筹划