会计报表之间的联系

要搞清报表勾稽关系先要了解四个主表，资产负债表，利润表，现金流量表，和所有者权益变动表1、先说资产负债表、利润表和所有者权益变动表，这个关系主要体现在资产负债表的所有者权益部分和利润表之间，因为资产负债表是时点数，利润表是期间数，口径不同，所以勾稽关系也主要在所有者权益部分，毕竟利润表赚得的就是所有者的收益。当然事事无绝对，不能说资产负债表的未分配利润期末减期初一定等于当期净利润，因为可能还有分红这个减项，所以要看勾稽关系，最关键的还是所有者权变动表，这个表是时点数结合期间发生额，最清楚，但因为与经营关系不密切，编的人不多，看得人更少；2、还有就是资产负债表，利润表，现金流量表，这三个表的核心在现金流量表，可以说现金流量表的编制基础是资产表和利润表，一般来说，不看具体账，光靠前两个表，也可以把现金流量表的主要数字编出来，业务复杂的误差率要高一点，业务简单的，误差率就小，叔做过几家中型公司的现金流量表，只看两张表，编的数字一分不差。不过以上误差率指经营性现金流量净额，这个数字是现金流量表的核心，只要这个数字不出大差错，现金流量表就不能说编的不对。说起勾稽关系，我想先提出另外一个词——“复式记账”，有借必有贷、借贷必相等，正因为有这个恒等式，所以一项资产的增加意味着一项负债的增加或者另一项资产的减少，一项收入的增加意味着一项资产的增加或者一项负债的减少，一项成本的增加意味着一项资产的减少或者一项负债的增加，数字就是这样从一端到另一端、从一张表到另一张表流转。这是了解什么是勾稽关系的一个起点。资产负债表和利润表的勾稽关系：资产负债表和利润表本就是一体的，虽然你看到的资产负债表都是时点数——年初数、期末数，而利润表是本期发生数，但是当你在资产负债表的年初数和期末数中间加上本期增减数之后，你就发现可以把利润表整个装到资产负债表中的所有者权益中的未分配利润项下。利润表最终的结果“净利润”就是资产负债表“未分配利润”本期增减中的一个因子。资产负债利润表和现金流量表的勾稽关系：利润表上的收入不一定代表资产负债表上收到了货币资金（也就意味着不代表现金流量表上有现金流入），也可能是赊销带来的资产负债表上应收账款的增加，支出亦然。简单点说资产负债利润表是权责发生制，现金流量表是收付实现制。（貌似这是在说区别，不是在说关系|||）如同在说资产负债表和利润表的关系一样，直接法编制的现金流量表也是可以装到资产负债表中的货币资金项下的。年初有多少钱，本期流入多少流出多少，加减得到期末有多少钱。间接法编制的现金流量表就是利润表的一个延续，是衔接在净利润后面的，是描述从净利润到经营活动净现金流的过程，他要说明的是影响净利润中诸多因子中，有多少是没有现金收付的，或者是不影响经营活动现金流的。比如成本中有多少是从资产（折旧）转进来的数字，而不是付了现金出去；收入中有多少是赊销的并没有收进来现金；或者反过来虽然不是今年利润表里的收入/成本，但是今年客户给钱了/给供应商钱了；还有有些利润表里的费用不属于经营活动范畴的剔除出去。把净利润这样加加减减下来最终会得到经营活动的净现金流量。不同的报表关系是通过具体的会计分录联系到一起的，【资产负债表】是科目发生的净额，【利润表】科目既有代表净额的科目（如利得和损失）也有代表总额的科目（收入、费用等），【现金流量表】科目余额均是汇总额。从我目前学习的情况看来，认为【资产负债表】和【现金流量表】之间最常用的是下面公式（资产负债表】和【现金流量表】之间的勾稽关系）：【资产负债表】总权益（本期期末） - 【资产负债表】总权益（本期期初） = 【利润表】净利润这个也容易理解，企业经营资金来源于负债和所有者权益，以流动资产、非流动资产等形式持有通过经营活动，产生营业收入、营业成本，再扣除经营成本及缴的税费，剩下的就归企业，成为“所有者”权益了。注意：有一个新手容易犯错的地方，在【资产负债表】和【利润表】上都有的一个指标叫未分配利润。其中【资产负债表】未分配利润是累计数，【利润表】未分配利润是当期数，这两个概念不一样！如果期数大于1的时候则有：【资产负债表】未分配利润（期末） - 【资产负债表】未分配利润（期初） = 【现金流量表】未分配利润如果期数等于1时则为：【资产负债表】未分配利润 = 【现金流量表】未分配利润我刚开始做报表分析的时候，这一块费了好大功夫才弄懂。现金流量表的编制可通过【资产负债表】和【利润表】推算，部分科目推算过程如下（即【现金流量表】与【资产负债表】和【利润表】之间的勾稽关系）：销售商品、提供劳务收到的现金=主营收入*1.17+其他收入+应收票据（初-末）+应收账款（初-末）+预收账款（末-初）+销售材料代购代销业务收到的现金+已核销的坏账损失-销售退回支付的现金-计提应收账款坏账准备期末余额收到的税费返还 = 应收补贴款（初-末）+补贴收入+所得税本期贷方发生额收到的其他与经营活动有关的现金（经营租赁）=营业外收入贷方发生额+其他业务收入贷方发生额+其他应收贷方发生额+其他应付款贷方发生额+银行存款利息收入购买商品、接受劳务支付的现金 = （主营成本+存货（末-初））*1.17+其他业务支出（除利息）+应付票据（初-末）+应付账款（初-末）+预付账款（末-初）+购买材料代购代销支付的现金-销售退回收到现金支付给职工以及为职工支付的现金 = 应付工资借方+应付福利费借方+管理费用里养老保险金、待业保险金住房公积金医疗保险金+成本及制造费用明细表中劳动保护费。购建固定资产、无形资产其他资产所支付现金放在投餈项目中支付的各项税费（经营项目产生的耕地占用税、契税等投资所发生的） = 应交税金借方+其他应交款借方+管理费用中税金借方+其他业务支出有关税金支付的其他与经营活动有关的现金（经营租赁的支付的租金） = 营业外支出除固定资产处置损失+管理费用（除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金）+营业费用、成本及制造费用（除工资、福利、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险）+其他应收款借方+其他应付款借方+银行手续费收回投资所收到的现金 = 长、短期投资（初-末）+长期债权投资本金（初-末）取得投资收益所收到的现金 = 利润表投资收益-应收利息（末-初）-应收股利（末-初）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 = 固定资产清理的贷方余额+无形资产（末-初）+其他长期资产（末-初）+非常损失的保险赔偿金 注：小于零则在支付其他与投资活动有关的现金中体现（对外）投资所支付的现金 = 长、短期投资（末-初）+长期债权投资（末-初）除长期利息投资损益包括拥金手续费 注：期末-期初小于零，则在固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金金额中核算。支付的其他与投资活动有关的现金 = 如：投资未按期到位罚款、投资时所支付已宣告发放的股利吸收投资所收到的现金 = 实收资本（末-初）+应付债券（末-初）借款所收到的现金 = 长、短期借款（末-初）（发行收入-手续费）收到的其他与筹资活动有关的现金 = 如投资人未按期缴纳股权的罚金收入等偿还债务所支付的现金（本金） = 长、短期借款（初-末）（除长期利息）+应付债券（初-末）（除利息）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金包括借款利息费用所有利息 = 应付股利借方+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中计提利息贷方-票据贴现利息支出支付的其他与筹资活动有关的现金 = 融资租赁支付的租赁费汇率变动对现金的影响 = 汇兑损益进一步编制经营现金流量表：取：【利润表】净利润加以下项目：计提的资产减值准备（本期计提的各项资产减值准备发生额）固定资产折旧（累计折旧[末-初]）无形资产摊销（无形资产[末-初]）长期待摊费用摊销（长期待摊费用[初-末]）待摊费还用减少/减：增加（待摊费用[末-初]）预提费用增加/减：减少（预提费用[末-初]）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失/减：收益（固定资产亲历记营业外支出/或收入明细账分析填列）固定资产报废损失（固定资产清理及营业外支出明细账分析填列）财务费用（利息支出-应收票据的贴现利息）投资损失/减：收益（投资收益借方余额加，贷方余额减）递延税款贷方/减：借方（递延税款[末-初]）存货的减少/减：增加（存货[初-末]）经营性应收项目的减少/减：增加（应收账款[初-末] + 应收票据[初-末] + 预付账款[初-末] +其他应收款[初-末] + 待摊费用[初-末] - 坏账准备期末余额）经营性应付项目的增加/减：减少（应付账款[末-初] + 预收账款[末-初] + 应付票据[末-初] + 应付工资[末-初] + 应付福利费[末-初] + 应缴税费[末-初] + 其他应交款[末-初]）其他应等于【现金流量表】经营活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加情况：【资产负债表】现金期末余额减去：【资产负债表】现金期初余额加上：【资产负债表】现金等价物的期末余额减去：【资产负债表】现金等价物的期初余额应等于【现金流量表】现金及现金等价物净增加额我总结能力不强，再补充几个报表内部勾稽关系示范公式吧，相信打开excel按照这些公式整理几期的财务报表会有更深刻的理解：资产负债表勾稽关系货币资金 ＋ 短期投资净额 ＋ 应收票据 ＋ 应收股利 ＋ 应收利息 + 应收帐款净额 + 其他应收款 + 预付帐款 + 期货保证金 + 应收补贴款 + 应收出口退税 + 存货净额 + 待摊费用 + 待处理流动资产损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产 = 流动资产合计短期投资跌价准备 + 短期投资净额 = 短期投资应收帐款 - 坏账准备 = 应收帐款净额存货 - 存货跌价准备 - 存货变现损失 = 存货净额固定资产净额 + 固定资产清理 + 工程物资 ＋ 在建工程 ＋ 待处理固定资产净损失 = 固定资产合计长期股权投资 + 长期债权投资 = 长期投资长期投资 - 长期投资减值准备 - 合并差价 = 长期投资净额固定资产原值 - 累计折旧 = 固定资产净值固定资产净值 - 固定资产减值准备 = 固定资产净额无形资产 + 递延资产 + 长期待摊费用 = 无形及递延资产合计流动资产合计 + 长期投资净额 + 固定资产合计 + 无形及递延资产合计 + 递延税款借项 + 其他长期资产 = 资产总计短期借款＋应付票据＋应付帐款＋预收帐款＋代销商品款 + 应付工资＋应付福利费＋应交税金＋应付股利＋其他应交款＋其他应付款＋预提费用＋预计负债 + 一年内到期的长期负债＋其他流动负债 = 流动负债合计长期借款＋应付债券＋长期应付款＋专项应付款+ 其他长期负债 = 长期负债合计流动负债合计＋长期负债合计＋递延税款贷项 = 负债合计国家资本 + 集体资本 + 法人资本 + 个人资本 + 外商资本 = 实收资本国家法人资本 + 集体法人资本 = 法人资本法定盈余公积 + 公益金 = 盈余公积少数股东权益 + 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 补充流动资产 + 未确认投资损失 + 未分配利润 + 外币报表折算差额 = 所有者权益合计流动负债合计 + 长期负债合计＋递延税款贷项 + 所有者权益合计 + 少数股东权益 + 外币报表折算差额 = 负债及所有者权益总计资产总计 = 负债及所有者权益总计利润表勾稽关系：主营业务收入 - 折扣与折让 = 主营业务收入净额主营业务收入净额 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 - 经营费用 - 其他 + 递延收益 + 代购代销收入 + 其他 = 主营业务利润主营业务利润 + 其他业务利润 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 其他 = 营业利润处置固定资产净收益 + 非货币性交易收益 + 出售无形资产收益 + 罚款净收入 = 营业外收入处置固定资产净损失 + 债务重组损失 + 罚款支出 + 捐赠支出 = 营业外支出营业利润 + 投资收益 + 期货收益 + 补贴收入 + 营业外收入 + 其他 - 营业外支出 - 其他支出 + 以前年度损益调整 = 利润总额利润总额 - 所得税 - 少数股东损益 + 未确认投资损失 = 净利润净利润 + 年初未分配利润 + 盈余公积补亏 + 其他调整因素 = 当年可供分配利润可供分配利润 - 单项留用的利润 - 补充流动资本 - 提取盈余公积 - 法定盈余公益金 - 提取职工奖励及福利基金 - 提取储备基金 - 提取企业发展基金 - 利润归还投资 - 其他 = 可供投资者分配的利润可供投资者分配的利润 - 应付优先股股利 - 提取任意盈余公积 - 应付普通股股利 - 转作股本的普通股股利 - 其他 = 未分配利润现金流量表勾稽关系销售商品、提供劳务收到的现金 + 收取的租金 + 收到的税费返还 + 收到的其他与经营活动有关的现金 = 现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金 + 经营租赁所支付的现金 + 支付给职工以及为职工支付的现金 + 实际交纳的增值税款 + 支付的所得税款 + 支付的除增值税、所得税以外的其他税款+ 支付的其他与经营活动有关的现金 = 现金流出小计现金流入小计 - 现金流出小计 = 经营活动产生的现金流量净额收回投资所收到的现金 + 分得股利或利润所收到的现金 + 取得债券利息收入所收到的现金 + 处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金 = 现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 + 权益性投资所支付的现金 + 债券性投资所支付的现金 + 支付的其他与投资活动有关的现金 = 现金流出小计现金流入小计 - 现金流出小计 = 投资活动产生的现金流量吸收收益性投资所收到的现金 + 子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 + 发行债权所收到的现金 + 借款所收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金 = 现金流入小计偿还债务所支付的现金 + 发生筹资费用所支付的现金 + 分配股利或利润所支付的现金 + 子公司支付少数股东的股利 + 偿付利息所支付的现金 + 融资租赁所支付的现金 + 子公司依法减资支付给少数股东的现金 + 减少注册资本所支付的现金 + 支付的其他与筹资活动有关的现金 = 现金流出小计现金流入小计 - 现金流出小计 = 筹资活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额 + 汇率变动对现金的影响 = 现金及现金等价物净增加额净利润 + 计提的坏帐准备或转销的坏帐 + 固定资产折旧 + 无形资产摊销 + 开办费、长期待摊费用摊销 + 待摊费用的减少 + 预提费用的增加 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 + 固定资产报废损失 + 财务费用 + 投资损失 + 递延税款贷项 + 存货的减少 + 经营性应收项目的减少 + 经营性应收项目的增加 + 其他 = 经营活动产生的现金流量净额现金的期末余额 - 现金的期初余额 + 现金等价物的期末余额 - 现金等价物的期初余额 = 现金及现金等价物净增加额经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量 = 投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量 = 筹资活动产生的现金流量现金及现金等价物净增加额 = 现金及现金等价物净增加额

一、会计报表项目之间基本勾稽关系。

会计报表项目之间基本勾稽关系包括：

资产=负债+所有者权益;

收入-费用=利润;

现金流入-现金流出=现金净流量;

资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中，前三项勾稽关系，分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系，一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。

二、资产负债表与利润表间勾稽关系。

根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。

根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;

销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;

购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。

扩展资料：

会计报表的分类

会计报表可以按照不同的标准进行分类：

1、按照会计报表的服务对象(报送对象），可以分为对外公开报表和内部使用报表。

2、按照会计报表反映财务活动方式的不同，可以分为静态会计报表和动态会计报表。

3、按照会计报表编制的范围不同，可以分为个别会计报表和合并会计报表。

此外，按照会计报表的编报时间，可以分为月报、季报和年报;按照会计报表的编制单位，可以分为单位报表和汇总报表;按照会计报表的主从关系，可以分为基本报表和附属报表等。

按照我国现行会计制度和《公司法》的规定，企业的会计报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表、各种附表以及附注说明。

参考资料：会计报表-百度百科

三张报表以一个三维立体式展现一家公司的财务状况，多角度对同一经济实体的资产质量和经营业绩作报告，从三大报表的时间属性上看，损益表、现金流量表属于期间报表，反应的是某一段时期内企业的经营业绩，资产负债表是期末报表，反应的是报表制作时企业的资产状况。从相互作用上看一个经营期间损益表、现金流量表改变资产负债表结构，但长期而言，资产质量对企业盈利能力起到决定性作用，这又是资产负债表决定损益表、现金流量表。从某种意义上讲，资产负债表系静态报表，而损益表、现金流量表系动态报表，表现为在一段时期内如何改变资产负债表，有点像资产负债表提供一个平台，损益表、现金流量表在上面长袖善舞。

三大会计报表的关系

2、损益表是反映企业的经营业绩，获利能力的报表。企业经营业绩，判断企业可能控制的经济资源的潜在能力和新增资源利用程度的能力的资料。

3、现金流量表是利用收付实现制为基础编制的反映企业现金流量的报表。通过反映企业现金流量的资料，了解企业取得现金和现金等价物的方式以及现金流出的合理性。4、通过资产负债表预计企业的综合能力，包括盈利、运营，偿债，发展能力等。

5、通过损益表预计未来可能产生的现金流量，判断企业可能控制的经济资源的潜在能力和新增资源利用程度的能力，企业对所控制的经济资源的利用程度。

6.通过现金流量表了解企业在某一期间内的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量影响。加强对企业资金琏管控。

会计的三大报表是指《资产负债表》，《利润表》，《现金流量表》。

扩展资料：

为什么这三项报表是财务三大报表：

1、相关法规规定：

《企业财务会计报告条例》规定：第七条年度、半年度财务会计报告应当包括：(一)会计报表；(二)会计报表附注；(三)财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

《企业会计准则第30号--财务报表列报》规定：第二条 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）所有者权益（或股东权益）变动表；（五）附注。这其中，资产负债表表述企业财务状况，利润表表述经营成果，现金流量表表述现金流量。

2、三大报表功能决定资产负债表反映财务状况，利润表反映经营成果，现金流量表详细描述了公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这三大报表涵盖了企业的全面财务数据，除一些特殊情况或需要明细分析的数据之外，三大报表已经能准确表述该企业情况。

参考资料：会计报表-百度百科

会计报表可以按照不同的标准进行分类：按照会计报表的服务对象(报送对象），可以分为对外公开报表和内部使用报表。按照会计报表反映财务活动方式的不同，可以分为静态会计报表和动态会计报表。按照会计报表编制的范围不同，可以分为个别会计报表和合并会计报表。此外，按照会计报表的编报时间，可以分为月报、季报和年报;按照会计报表的编制单位，可以分为单位报表和汇总报表;按照会计报表的主从关系，可以分为基本报表和附属报表等。按照我国现行会计制度和《公司法》的规定，企业的会计报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表、各种附表以及附注说明。以上意见，仅供参考。应答时间：2021-01-05，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

三大会计报表分别是资产负债表、利润表、现金流量表。

三者的关系是

1、通过资产负债表预计企业的综合能力，包括盈利、运营，偿债，发展能力等。

2、通过利润表预计未来可能产生的现金流量，判断企业可能控制的经济资源的潜在能力和新增资源利用程度的能力，企业对所控制的经济资源的利用程度。

3.通过现金流量表了解企业在某一期间内的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量影响。加强对企业资金琏管控。

扩展资料：

1、资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。

不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。

2、利润表依据“收入-费用＝利润”来编制，主要反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表，我们一般可以对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。

利润表包括两个方面：一是反映公司的收入及费用，说明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以分析公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩；另一部分反映公司财务成果的来源，说明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系。

3、现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。

现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

参考资料：百度百科-勾稽