参加培训的机票会计分录

机票报销时其费用计入管理费用-差旅费科目，其会计分录如下：借：管理费用-差旅费贷：现金或银行存款差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。报销范围：1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

机票代理公司账务处理的整个流程，和一般公司账务处理流程大体相同：设置总分类账、分类明细账、现金和银行日记账，收集相关收支原始凭单，编制记账凭证，分门别类登记账目，每月期末结账，编制财务报表，申报缴纳应交税金等等。该类型区别于其他公司的是：根据收取的航空公司返点即手续费，计算缴纳营业税

公司领导、办公人员出差，计入管理费用-办公费。

销售人员出差，计入营业费用-差旅费。

生产管理人员出差，计入制造费用-差旅费。

会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。会计对象的具体内容各有不同，管理要求也有不同。

为了全面、系统、分类地核算与监督各项经济业务的发生情况，以及由此而引起的各项资产、负债、所有者权益和各项损益的增减变动，就有必要按照各项会计对象分别设置会计科目。

设置会计科目是对会计对象的具体内容加以科学归类，是进行分类核算与监督的一种方法。

扩展资料：

报销程序：

1.报销费用的填制要求

a) 费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续,特殊情况可另行处理。

b) 将原始单据剪齐边角,正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。

c) 用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容,如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

d) 采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。

e) 非采购类的行政、办公或其他费用,直接填制报销单据。

f) 外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

2.报销单据的审核

a) 费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认。

b) 财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批。

c) 经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据。

3. 费用的给付

a) 报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用。

b) 单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付。

c) 单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付。

d) 各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理。

4.费用报销单据的保管

a) 费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账。

b) 所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存

参考资料来源：百度百科-报销

如果是销售人员外出,记营业费用-差旅费；

如果是管理人员报销，记管理费用-差旅费；

如果是生产工人报销，记制造费用-差旅费。

具体做在哪个会计分录需要根据出差人员的性质，明确机票费用发生的主体，发生的原因，做入相应的会计科目下。

扩展资料

报销范围

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

参考资料：百度百科-差旅费

机票可以计入管理费用。二级科目是差旅费。机票账务处理如下1、员工休假机票的会计财务处理借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款（库存现金）2、员工出差机票的会计财务处理借：管理费用——差旅费贷：其他应收款3、客户机票报销的会计财务处理借：管理费用——业务招待费贷：银行存款（库存现金）一、差旅费报销范围1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。二、差旅费报销注意事项1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票（明折明扣票）、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。3、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。4、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。三、适合经常出差者的保险1、因常出差你需要为自己考虑——意外险(解决意外产生的医疗费)2、父母将你培养成才，无论什么时候都要能照顾到他们——寿险(解决疾病或者意外身故风险)3、现今社会环境污染大、工作压力也大、生活及饮食不规律，导致重疾年轻化;同时一旦得病需要花上很多钱，有可能花完自己的积蓄并连累家人——重疾险(为自己准备重疾基金，从容面对疾病风险)买保险主要是买保障，因金钱是有时间价值的，可用最少的钱获得最大的保障。

分三种情况：

1、公司领导、办公人员出差，属于管理费用-办公费。

2、销售人员出差，属于营业费用-差旅费。

3、生产管理人员出差，属于制造费用-差旅费。

具体做在哪个会计分录需要根据出差人员的性质，明确机票费用发生的主体，发生的原因，做入相应的会计科目下。

扩展资料

报销范围：

1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

报销原则：

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度。

参考资料来源：百度百科-差旅费

我觉得帮人预定的话，走其他应收款，单位自己买了用的直接进管理费，这两样都不是的话走其他应付款

不用交税。直接下到管理费用中借：管理费用--差旅费 贷：其他应付款