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马鞍山市财政局是隶属于市人民政府综合管理全市财政收支、主管财税政策、实施财政监督、对国民经济参与宏观调控、管理国有资产的职能部门。其主要任务是加强宏观调控，理顺分配关系，规范预算约束和管理，建立和健全国有资产管理体系，深化企业财务管理，强化财政监督。 市财政局的主要职能是： 1、贯彻执行国家有关财政、税收等方面的法律、法规和规章；拟定和执行市财政、税收的发展战略、政策、中长期规划、改革方案及其他有关政策；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议，拟定和执行市与县区、政府与企业的分配政策。 2、编制全市年度财政预算草案并组织执行；受市人民政府委托，向市人民代表大会报告全市和市级预算及其执行情况，向市人大常委会报告财政决算；管理和监督全市各项财政收支，负责财政资金的调度和拨款；拟定和执行政府采购政策；审查汇编财务收支计划和决算。 3、管理和监督有关项目投资、科技、环保等基金并办理资金的拨付；参与研究制定我市贯彻国家和省重要商品流通领域的宏观调控政策的实施意见；管理和拨补重要商品储备补贴资金和其他政策性补贴资金。 4、管理和监督全市财政社会保障支出、城市住房支出和土地出让支出；参与投资、劳动工资、物价、经贸、科教、住房、土地、医疗、社会保障等方面的改革；管理全市预算外资金和负责财政专户政策的制定和执行；监督全市彩票发行。 5、贯彻实施国家农业税收法令，组织农业税收的征管和负责财政对农业投入的管理工作；负责管理市级财政支农资金；负责管理农业综合开发项目和财务。 6、监督和管理全市会计工作，执行会计法律及国家统一的会计制度，对违反会计法规的个人和单位实施行政处罚；指导和监督注册会计师、注册资产评估师、注册税务师和会计师事务所、资产评估事务所、税务代理所以及其它有关经济鉴证类社会中介机构的业务；指导和管理社会审计；负责会计委派制试点工作。 7、负责全市国债管理工作和地方证券、金融、保险等机构的财务监管工作，管理世界银行贷款、外国政府贷款、亚洲开发银行贷款、日本国际协力银行贷款；负责涉外企事业单位财务监督管理工作；负责管理党政机关外事经费和财政预算内非贸易性外汇。 8、监督财税方针政策、法律、法规的执行情况；检查反映财政收支管理中的重大问题；提出加强财政管理的政策建议；负责财政税收政策法规的宣传工作。 9、承办市人民政府、省财政厅交办的其他事项。 市财政局内设办公室、综合科、税政条法科、预算科、政府采购科、国库科、行政事业科、经济建设科、农业科(市农业综合开发办公室)、社会保障科、企业科、金融外资科、会计科、农村财政管理局、财政监督局、行政资产管理科、企业资产科、业绩与人事考评科、监事会管理办公室。下属政府采购中心、国库支付中心、非税收入管理局、注册会计师管理办公室、信息中心、中华会计函授学校等单位。 各科室职能如下： 1、办公室 负责综合协调局机关政务工作；制定机关各项工作制度，负责有关重要会议的组织、重要报告和文件的起草与修改；负责组织人大议案、政协提案的办理工作；负责财政调研、信息网络建设、财政宣传和新闻发布；负责文电、机要、档案、保密、办公自动化、机关及直属事业单位财务、保卫、计划生育等事务工作；负责局机关和直属单位的组织人事、劳动工资、机构编制等管理工作；指导全市财政系统的思想政治工作和精神文明建设；制定并组织实施全市财政系统干部培训规划；负责机关离退休人员管理服务工作。 2、综合科 研究全市财政发展战略和财政分配政策；编制财政中长期规划，拟定财力综合平衡方案，提出运用财税政策实施宏观调控的建议；负责全市综合性财政统计工作；管理城市维护费；参与工资、物价、住房、国有土地使用等制度改革；监督全市彩票发行工作；会同分管部门筛选提出财政支持的项目并提出预算安排；审核提出分管部门年度事业发展专项资金支出预算建议及编制年度滚动预算建议；制定部门、单位和项目资金使用的财务管理办法并进行监督监察；审核分管部门和单位的年度财务决算，监督其财务运行和收支预算执行情况。 3、税政条法科 审核本局代拟的规范性文件和其他有关财税的条款；负责财政依法治理的有关事项，监督检查财政、税收法律、法规、规章及政策的实施；办理财政行政复议、行政诉讼、国家赔偿及行政处罚案件有关事宜，负责国家赔偿费用的管理；负责财政科研调查工作。 4、预算科 负责预算编制和管理；汇总编报全市财政收支预算；编制市级综合财政收支计划，提出市级部门经费支出标准和定额，审核部门专项资金项目建议，并提出预算安排；建立财政专项资金投放项目库；批复市级部门预算；负责市级综合财政预算的职能；负责罚没收入的管理；制定全市预算管理制度，拟定市与县区分配政策；负责市对县区的财政转移支付工作。 5、政府采购科 负责政府采购预算的编制、采购政策的制定、采购事务协调和管理，负责政府采购统计与分析并检查监督；指导全市政府采购工作。 6、国库科 负责预算执行；负责总预算会计工作，制定财政性资金管理办法；办理国库资金的调度和预算内外资金的划拨；办理市级预算收入的退库；汇总编报全市财政收支决算，编制市级财政收支总决算；办理与省财政厅及县区财政年终结算工作；办理国家财政性投资项目的基本建设拨款和自筹基本建设资金拨款；指导县区预算管理及乡镇财政管理工作。 7、行政事业科 组织拟定行政、事业单位有关财务管理制度；办理外事活动及市级党政机关、事业单位临时出国人员用汇；会同分管部门研究提出经费开支标准、定额建议；会同分管部门筛选提出财政支持的项目并提出预算安排；审核提出分管部门年度事业发展专项资金支出预算建议及编制年度滚动预算建议；制定部门、单位和项目资金使用的财务管理办法并进行监督检查；审核分管部门和单位的年度财务决算，监管其财务运行和收支预算执行情况。 8、经济建设科 负责管理基本建设支出预算并监督检查；负责市级重点项目财政性资金的筹集和管理工作；负责监督国债资金的转贷、管理和使用；管理市级政府偿债准备金和水利基金；参与投资管理体制改革和投资政策研究等有关工作；会同分管部门研究提出经费开支标准、定额建议；会同分管部门筛选提出财政支持的项目并提出预算安排，审核提出分管部门年度事业发展专项资金支出预算建议及编制年度滚动预算建议；制定部门、单位和项目资金使用的财务管理办法并进行监督检查；审核分管部门和单位的年度财务决算，监管其财务运行和收支预算执行情况。 9、 农业科（市农业综合开发办公室） 拟定和执行全市财政支农政策和农业财务管理办法；管理市农业方面的事业经费和有关专项资金；会同分管部门研究提出经费开支标准、定额建议；会同分管部门筛选提出财政支持的项目并提出预算安排；审核提出分管部门年度事业发展专项资金支出预算建议及编制年度滚动预算建议；制定部门、单位和项目资金使用的财务管理办法并进行监督检查；审核分管部门和单位的年度财务决算，监管其财务运行和收支预算执行情况。 拟定和执行全市农业综合开发的有关政策及项目、资金管理办法；编制全市农业综合开发规划；管理和统筹安排农业综合开发资金；组织项目的申报、评估、审批、检查、竣工验收工作。 10、 社会保障科 参与研究社会保障制度改革方面的政策；管理财政性社会救济、抚恤救灾、卫生、劳动就业、社会保险等方面的财务和资金；会同分管部门研究提出经费开支标准、定额建议；会同分管部门筛选提出财政支持的项目并提出预算安排；审核提出分管部门年度事业发展专项资金支出预算建议及编制年度滚动预算建议；制定部门、单位和项目资金使用的财务管理办法并进行监督检查；审核分管部门和单位的年度财务决算，监管其财务运行和收支预算执行情况。 11、 企业科 管理有关专项储备经费和风险基金，以及粮油价差补贴和重要商品储备补贴资金；参与研究制订我市贯彻国家和省重要商品流通领域的宏观调控政策的实施意见；监督执行《企业财务通则》和解决执行中的有关问题；研究国家与企业分配关系改革，拟定有关政策；负责市属企业及外商投资企业的财务管理工作；管理相关的财政专项资金，办理市属企业（农业企业除外）亏损补贴、税收返还的具体工作；参与归口的国有企业改革工作，并制定相应的财务管理制度。 12、 金融外资科 办理上级财政部门转贷给市政府的世界银行和亚洲开发银行贷款的日常管理工作；牵头组织编制全市利用世行和亚发行贷款计划；参与贷款项目的申报、评估、执行、监督和检查，并负责落实还贷；负责项目国内配套资金的管理。 负责地方银行、保险、证券、信托及其他非银行金融机构的财务监管；负责全市国债的管理工作；监督全市彩票发行工作；办理上级财政部门转贷给市政府的日本国际协力银行贷款项目、外国政府贷款项目和国际农发基金的日常管理工作；拟定和执行利用国外贷款管理办法和有关规章制度；负责利用国外贷款项目的资金、财务、债务管理。 13、 会计科 监督和管理全市会计工作；研究提出会计改革的政策建议；组织贯彻实施会计法律和国家统一的会计制度；组织和管理会计人员的业务培训，会同有关部门组织全市会计专业技术资格考试工作，指导和管理社会审计；负责会计人员从业资格管理工作；指导和监督会计电算化工作；负责会计委派制试点工作。 14、 农村财政管理局 (一) 征收管理职能 ①、负责全市免除农业税后的政策制定落实及相关业务； ②、负责全市耕地占用税和契税相关政策落实及征收管理稽查工作；编制市级耕地占用税收入计划，负责组织市级耕地占用税税款的直接征收和核算；汇总全市耕地占用税和契税年度收入预算，审核、汇编、上报全市耕地占用税和契税收入年度决算，并对预算执行情况进行分析；组织开展耕地占用税和契税政策法规宣传；负责耕地占用税和契税税收票证领用、发放及核销工作。 （二）直接管理职能 ①、负责制定乡镇财政管理的有关制度、办法；制定财政支出申报审核拨付等制度和工作流程，推进乡财县管改革；管理乡镇财政所业务建设和人员的业务培训； ②、负责对乡镇政府和行政村的债务清理、统计、审查、核销的日常管理工作； ③、负责管理村级办公经费、村干部（报酬）补贴和农村五保户供养等财政性资金； ④、负责对农民的粮食直接补贴、良种补贴、大型农机具购置补贴、退耕还林补助等资金的支付工作； ⑤、负责管理农村财政工作经费。 （三）监管指导职能 ①、监管中央、省和市对乡镇专项转移支付资金的使用； ②、监管农村最低生活保障、新型农村合作医疗救助等涉农补贴资金的管理和使用； ③、负责财政涉农补贴资金管理软件；指导县乡推进涉农补贴资金管理和支付方式改革；考核、监督、检查涉农补贴资金的发放； ④、配合指导乡镇财政合理安排支出；指导乡镇行政性收费等预算外收入的征收管理。 （四）其它职能 ①、按照国家税务总局和省农村财政管理局的要求，负责涉农税收优惠政策贯彻落实的监督检查、有关数据统计等工作；负责完成省农村财政管理局部署的有关耕地占用税和契税方面的工作； ②、办理局领导交办的其他事项。 15、 财政监督局 贯彻和执行有关财政监督的法规、政策和制度；编制并牵头组织实施财政对外监督检查计划（方案）；直接监督检查市级行政、企事业单位财务管理、财务收支工作，并对查出的问题依法处理；监督市级预算执行，检查各项财政收入的征管和财政资金的分配、使用、效益情况，开展内部审计（离任审计），提出加强财政管理和建立健全内部监督防范和制约机制的建议；组织实施对社会审计机构审计的国有企业和外商投资企业年度财务决算的情况进行核查；会同有关部门做好各类违反财经纪律、财税政策和财务会计制度的检查处理及违纪款项的收缴入库工作；受理对违反财政税收法令、政策、制度的重大举报事宜，查处重点违纪和打击报复案件；负责来信来访工作；管理和指导控制社会集团购买力的管理工作。 16、 行政事业资产管理科 ( 1 )贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和政策； ( 2 )根据国家国有资产管理的有关规定，制定行政事业单位国有资产管理的规章制度，并对执行情况进行监督检查； ( 3 )负责会同有关部门研究制定本级行政事业单位实物资产配置标准以及相关的费用标准，负责资产配置事项的审批，负责组织产权登记、产权界定、产权纠纷调处、资产统计报告、资产评估、资产清查等工作； ( 4 )按规定权限进行本级行政事业单位有关资产配置、处置、出租、出借以及事业单位利用国有资产对外投资、担保等事项的审批，组织行政事业单位长期闲置、低效运转和超标准配置资产的调剂工作，建立行政事业单位国有资产整合、共享、共用机制； ( 5 )负责本级行政事业单位国有资产收益的监督管理，负责对行政事业单位尚未脱钩经济实体的国有资产的监督管理； ( 6 )推进本级有条件的事业单位实现国有资产的市场化、社会化，加强事业单位转企改制工作中国有资产的监督管理； ( 7 )研究建立和完善行政事业单位国有资产管理信息系统，对行政事业单位国有资产实行动态管理； ( 8 )对本级行政事业单位和下级财政部门的资产管理工作进行指导、监督、检查，向本级政府和上级财政部门报告有关国有资产管理工作。 17、 企业资产科 研究提出改革国有资产管理办法和管理制度的意见，拟定国有资产产权界定、登记、划转、处置、及产权纠纷调处等方面的规章制度和管理办法；负责所监管企业国有资产管理的有关工作，负责所监管企业资产评估项目的核准，审核企业资本金变动、股权转让及发债方案；负责企业产权交易的有关工作并加强监督管理，协助企业解决发展中的有关问题，履行国有资产出资人职能。负责已改制国有、集体企业提留资产监管工作。 18、 业绩与人事考评科 负责国有资产的统计和所监管企业财务决算备案工作，建立国有资本金统计信息网络；建立和完善国有资产保值增值考核办法，拟定考核标准；建立和完善企业绩效评价体系并负责组织实施；拟定国有企业清产核资的政策、制度、办法，组织所监管企业清产核资工作；按照有关规定，负责所监管企业资产损失核销工作；拟定并组织落实国有资产经营责任制度，研究提出业绩合同等企业资产保值增值目标管理的方法并组织实施；综合研究国有经济和重点企业的运行状况；综合考核所监管企业的经营业绩；研究提出重大决策责任追究的意见和措施；按照有关规定对所监管企业国有资产进行预算管理，研究提出国有资产预算编制和执行方案；负责监缴所监管企业国有资本金收益。根据业绩考核和授权对国有控股企业人事进行考核、管理。 19、 监事会管理办公室 根据《国有企业监事会暂行条例》，负责监事会的日常管理工作。 下属机构职能如下： 20、 政府采购中心 （1）规范政府采购行为，提供政府采购服务； （2）对纳入政府集中采购目录以内的货物、工程和服务项目进行采购。 21、 国库支付中心 （ 1 ） 、统一受理一级预算单位汇总的用款申请； （ 2 ） 、对预算单位的财政资金进行审核、拨付、核算和监督管理； （ 3 ） 、按照政府收支分类和会计核算的要求，建立帐册管理体系； （ 4 ） 、按照市级财政统发工资范围进行工资统发； （ 5 ） 、建立支付信息数据库，向有关部门提供查询全面、及时、准确的支付信息。 22、 非税收入管理局 ( 1 ) 、负责全市政府非税收入制度、办法的拟订，并组织实施和监督检查； ( 2 ) 、负责市本级执收单位年度政府非税收入计划的编制审核、汇总、组织执行和决算审核、汇编工作； ( 3 ) 、负责全市政府非税收入的票据购领、发放、缴销和日常管理工作； ( 4 ) 、负责全市政府非税收入的收费项目和收费性质审定的日常管理工作，配合有关部门对政府非税收入收费标准的审查； ( 5 ) 、负责市本级政府非税收入预算外财政专户和财政汇缴结算账户的日常管理和会计核算工作； ( 6 ) 、负责市本级政府非税收入征收管理工作； ( 7 ) 、配合市财政局监督机构对市本级政府非税收入年度稽查工作，会同有关部门对政府非税收入的收费年审工作； ( 8 ) 、负责对全市政府非税收入征收管理工作的指导，完成市财政局交办的其他工作任务。 23、注册会计师管理办公室 加强注册会计师行业管理；办理本地区注册会计师注册、年检和事务所审批，非执业会员入会申请材料的初审、承担本地区注册会计师资格考试和业务培训。 24、信息中心 承担“金财工程”的具体实施和日常管理工作，指导县、区财政部门信息化建设；承担财政系统应用软件的技术评审和推广应用工作；负责建设、管理和维护局机关局域网；承担局机关干部的信息技术培训工作。25、中华会计函授学校 市区唯一从事各种会计类培训的专职机构。（1）承担市区会计人员继续教育定点培训工作；（2）开展会计从业资格考试培训；（3）开展会计电算化考试培训；（4）开展会计专业技术资格考试培训；（5）开展注册会计师资格考试培训；（6）承担全市会计电算化考试的考点工作；（7）承担我市就业再就业技能（会计类）定点培训等
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你好！市财政局内设办公室、综合科、税政条法科、预算科、政府采购科、国库科、行政事业科、经济建设科、农业科(市农业综合开发办公室)、社会保障科、企业科、金融外资科、会计科、农村财政管理局、财政监督局、行政资产管理科、企业资产科、业绩与人事考评科、监事会管理办公室。下属政府采购中心、国库支付中心、非税收入管理局、注册会计师管理办公室、信息中心、中华会计函授学校等单位。
翻滚的小鱼人
初级会计电算化考试大纲第一章会计电算化概述一、会计电算化(一)会计电算化的概念会计电算化的概念有广义和狭义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机(以下简称计算机)为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用;广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作,包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。(二)会计电算化的作用(1)提高会计数据处理的时效性和准确性,提高会计核算的水平和质量,减轻会计人员的劳动强度;(2)提高经营管理水平,使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变,为管理信息化打下基础;(3)推动会计技术、方法、理论创新和观念更新,促进会计工作进一步发展。(三)会计电算化的管理体制—80—我国会计电算化的管理体制是:财政部管理全国的会计电算化工作,地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作,各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下,结合本单位具体情况,具体组织实施本单位的会计电算化工作。财政部门管理会计电算化的基本任务是:制定会计电算化发展规划并组织实施;制定会计电算化法规制度,对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督;促进各单位逐步实现会计电算化,提高会计工作水平;组织开展会计电算化人才培训。二、会计核算软件(一)会计核算软件的概念会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件,如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等,均可视为会计核算软件。企业应用的企业资源计划(Enterprise Resources Pl anning,简称ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块,也属于会计核算软件范畴。(二)会计核算软件的分类会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件—81—两种。通用会计核算软件一般是指由专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。目前我国通用会计核算软件以商品化软件为主。专用会计核算软件一般是指由使用单位自行开发或委托其他单位开发,供本单位使用的会计核算软件。(三)会计核算软件的功能模块会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理和输出功能的各个组成部分。会计核算软件一般分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块,该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起,构成完整的会计核算系统。第二章会计电算化的工作环境一、计算机一般知识(一)计算机及其种类计算机是一种按程序自动进行信息处理的通用工具。计算机可按多种标准分类。从用户应用角度,一般可将计算机分为微型计算机(也称个人计算机)、服务器、终端计算机等。(二)计算机的性能指标计算机的性能指标是衡量计算机系统功能强弱的主要指标,—82—主要有:(1)计算机速度。也称主频或时钟频率。它是指计算机在单位时间里处理计算机指令的数量,是表示计算机运算速度的主要性能指标。时钟频率越高,计算机的运算速度越快。时钟频率的单位是兆赫(MHZ)。如通常说的“486微机”、“586微机”就是计算机速度的一种表示方式。(2)字长。字长是计算机信息处理中能同时处理的二进制数据的长度。字长标志计算机的精度和处理信息的能力。一般个人计算机字长以32位、64位为主,服务器的字长一般都在64位、128位以上。(3)存储容量。存储容量是指计算机存储器所能存储的二进制信息的总量,它反映了计算机处理信息时容纳数据量的能力。存储容量以字节为单位,每1024个字节称为1KB,每1024KB字节称为1MB,每1024MB字节称为1GB。(三)计算机的应用领域(1)信息处理。信息处理是指计算机对信息进行记录、整理、统计、加工、利用、传播等一系列活动的总称。信息处理是目前计算机最主要的应用领域,包括办公自动化、管理信息系统、专家系统等。会计电算化属于信息处理应用领域。(2)科学计算。科学计算是指用计算机完成科学研究和工程技术等领域中涉及的复杂的数据运算。科学计算是计算机最早应用的领域。—83—(3)过程控制。过程控制是指计算机及时采集检测数据,按最佳值迅速对控制对象进行自动调节,从而实现有效的控制。(4)计算机辅助系统。计算机辅助系统是指利用计算机来帮助人类完成相关的工作。常用的计算机辅助系统有计算机辅助设计、计算机辅助制造、计算机辅助教学等。(5)计算机通信。计算机通信是计算机技术与通信技术相结合而产生的一个应用领域。计算机网络是计算机通信应用领域的典型代表。随着互联网和多媒体技术的迅速普及,网上会议、远程医疗、网上银行、电子商务、网络会计等计算机通信活动进入人们的日常生活。(6)人工智能。人工智能是指利用计算机模拟人类的智能活动,如判断、理解、学习、问题求解等。二、计算机硬件计算机系统由硬件系统和软件系统组成。计算机硬件系统是指组成一台计算机的各种物理装置,它们由各种具体的器件组成,是计算机进行工作的物质基础。计算机硬件系统由输入设备、输出设备、运算器、存储器和控制器五部分组成。(一)输入设备输入设备是指向计算机存储器输入各种信息(程序、文字、数据、图像等)的设备。常用的输入设备有:键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。在会计电算化领域,会计人员一般用键盘—84—来完成会计数据或相关信息的输入工作。(二)输出设备输出设备是指用来输出计算机处理结果的设备。最常用的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。会计报表、账簿等一般可以用打印机按要求打印输出。(三)运算器运算器是指在控制器控制下完成加减乘除运算和逻辑判断的计算机部件。运算器是计算机的核心装置之一,在计算过程中,运算器不断从存储器中获取数据,经计算后将结果再返回存储器。(四)存储器存储器是指计算机系统中具有记忆能力的部件,用来存放程序和数据。存储器分为内存储器和外存储器。内存储器又称为主存储器,一般只存放急需处理的数据和正在执行的程序;外存储器有软盘、硬盘、光盘、U盘等。实行会计电算化单位的会计资料一般存储在外存储器中。(五)控制器控制器是整个计算机的指挥中心,它负责从存储器中取出指令,并对指令进行分析判断后产生一系列的控制信号,去控制计算机各部件自动连续地工作。三、计算机软件计算机软件是指在计算机硬件上运行的各种程序及相应的—85—各种文档资料。计算机软件可分为系统软件和应用软件两大类。(一)系统软件系统软件是指用于对计算机资源的管理、监控和维护,以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。系统软件是计算机系统必备的软件。系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、支撑服务程序、数据库管理系统。如目前许多会计电算化软件采用的Windows操作系统,即属于系统软件。(二)应用软件应用软件是在硬件和系统软件的支持下,为解决各类具体应用问题而编制的软件。计算机用户日常使用的绝大多数软件,如文字处理软件、表格处理软件、游戏软件等,都是应用软件。会计核算软件也属于应用软件。(三)计算机程序设计语言计算机程序设计语言是人与计算机之间进行交流、沟通的语言。程序设计语言分为机器语言、汇编语言和高级语言三种。计算机软件一般通过计算机程序设计语言编制。会计核算软件也是用相应的计算机程序设计语言编写出来的。四、计算机网络(一)计算机网络概念计算机网络是现代计算机技术与通信技术相结合的产物,它是以硬件资源、软件资源和信息资源共享和信息传递为目的,在统一的网络协议控制下,将地理位置分散的许多独立的计算机系—86—统连接在一起所形成的网络。计算机网络的主要功能有:资源共享、信息传送、分布处理。(二)计算机网络分类计算机网络通常可分为局域网和广域网。局域网是一种在小区域内使用的由多台计算机组成的网络。广域网也叫远程网,是由相距较远的计算机系统或局域网互联而成的计算机网络。(三)因特网1.因特网因特网也称Internet,是当今世界上最大的国际性计算机互联网络,是广域网的一种。2.因特网的应用因特网的主要应用领域包括电子邮件、远程登录、文件传输、新闻组、万维网、电子公告板等。从使用者角度,因特网的主要应用领域有浏览网络信息、运行网络应用软件、收发电子邮件等。3.网址Internet网址是因特网的重要标识,浏览网络信息、运行网络应用软件都必须输入Internet网址。Internet网址主要有以下几种表示方法:(1)IP地址。Internet连接无数台网络服务器,为了明确区分每一台主机,就要为每一台入网主机分配一个IP地址。IP地址是用一个32位二进制数表示,为阅读方便将其分成四组十进制—87—表示,组间用圆点分隔。例如:172.17.1.4代表中华人民共和国财政部主机服务器的IP地址。(2)域名。由于IP地址不便记忆,所以一般采用与其相对应的域名来表示网址。域名一般用通俗易懂的缩写字表示,其格式如下:www.<用户名>.<二级域名>.<一级域名>例如中华人民共和国财政部网页的域名为:www.mof.gov.cn,其中:“cn”是一级域名,表示中国,每个国家都有惟一的一级域名;“gov”是二级域名,表示是政府部门的网站或网页;“mof”是用户名,是中华人民共和国财政部的英文缩写;“www”是Worl d Wide Web的缩写,是Internet的一种表示方法,也称万维网。(3)网络文件地址。网络上的所有数据信息,包括文字信息和应用软件,都视为网络文件。为了便于查找,每个网络文件都有惟一的地址,网络文件地址表示格式如下:<协议>://<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>如:http://news.sina.com.cn/c/2004-12-04/s.shtml(4)电子邮件地址。每个收发电子邮件的用户都必须有一个电子邮件地址。电子邮件地址主要用来标识电子邮件用户,以便于处理用户的电子邮件业务。电子邮件地址的一般格式如下:<用户名>@<电子邮件服务器域名>如表示一个电子邮件地址。其中:zzz是—88—电子邮件用户名,yahoo.com.cn是电子邮件服务器地址。五、计算机安全(一)计算机安全隐患及对策影响计算机安全的主要因素有:(1)系统故障风险,是指由于操作失误,硬件、软件、网络本身出现故障而导致系统数据丢失甚至瘫痪的风险。(2)内部人员道德风险,主要指企业内部人员对信息的非法访问、篡改、泄密和破坏等方面的风险。(3)系统关联方道德风险,是指企业关联方非法侵入企业内部网,以剽窃数据、破坏数据、搅乱某项特定交易或事业等所产生的风险。企业关联方包括银行、供应商、客户等与企业有关联的单位和个人。(4)社会道德风险,是指来自社会上的不法分子通过互联网对企业内部网的非法入侵和破坏。(5)计算机病毒,计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。计算机病毒具有隐蔽性、感染性、潜伏性、破坏性的特点。保障计算机安全的对策有:不断完善计算机安全立法,不断创新计算机安全技术,不断加强计算机系统内部控制与管理。在会计电算化条件下,加强内部控制和管理是保障会计电算化系统安全的最有效途径。(二)计算机病毒防范—89—防范计算机病毒的最有效方法是切断病毒的传播途径,主要应注意以下几点:(1)不用非原始启动软盘或其他介质引导机器,对原始启动盘实行写保护;(2)不随便使用外来软盘或其他介质,对外来软盘或其他介质必须先检查,后使用;(3)做好系统软件、应用软件的备份,并定期进行数据文件备份,供系统恢复用;(4)计算机系统要专机专用,要避免使用其他软件,如游戏软件,减少病毒感染机会;(5)接收网上传送的数据要先检查,后使用,接收邮件的计算机要与系统用计算机分开;(6)定期对计算机进行病毒检查,对于联网的计算机应安装实时检测病毒软件,以防止病毒传入;(7)如发现有计算机感染病毒,应立即将该台计算机从网上撤下,以防止病毒蔓延。(三)计算机黑客及其防范计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。防止黑客进入的主要措施有:(1)通过制定相关法律加以约束;(2)在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品;(3)建立防黑客扫描和检测系统,一旦检测到被黑客攻击,—90—迅速作出应对措施。第三章会计电算化基本要求一、会计电算化法规制度《会计法》规定,使用电子计算机进行会计核算的,其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定;会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。按照《会计法》规定,财政部制定并发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等一系相关国家统一的会计制度。对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。二、会计核算软件的要求(一)会计核算软件的基本要求根据《会计法》和国家统一的会计制度规定,会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下基本要求:(1)会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定,保证会计数据合法、真实、准确、完整,有利于提高会计核算工作效率。(2)会计核算软件应当按照国家统一的会计制度的规定划—91—分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。(3)会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文,可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。(4)会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。(5)会计核算软件应当符合GB/T19581—《信息技术—会计核算软件数据接口》国家标准的要求。(6)会计核算软件在设计性能允许使用范围内,不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。(7)会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下,利用现有数据恢复到最近状态的功能。(8)单位修改、升级正在使用的会计核算软件,改变会计核算软件运行环境,应当建立相应的审批手续。(9)会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。(二)会计数据输入功能的基本要求(1)会计核算软件应当具备以下初始化功能:①输入会计核算所必需的期初数字及有关资料,包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等;②输入需要在本期进行对账的未达账项;—92—③选择会计核算方法,包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程,在计算机内应当有相应的记录;④定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动冲回凭证等;⑤输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等;⑥提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。(2)应当具备输入记账凭证的功能。(3)对记账凭证编号的连续性应当进行控制。(4)下列数据输入应有必要的提示功能:①正在输入的记账凭证编号是否与已输入的机内记账凭证编号重复;②以编号形式输入会计科目的,应当提示该编号所对应的会计科目名称;③正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡,或没有输入金额,应予以提示并拒绝执行;④正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目,或者有贷方会计科目而无借方会计科目的,应予以提示并拒绝执行;⑤正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目的,—93—应予以提示并拒绝执行。(5)对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证,应提供修改和审核的功能,审核通过后,不能再对机内凭证进行修改。(6)对同一张记账凭证,应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。(7)发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的,应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正,红字可用负号“-”表示。(8)采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的,在生成正式机内记账凭证前,应当进行审核确认。(9)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的,应当经审核确认后生成记账凭证。(三)会计数据输出功能的基本要求(1)应当具有对机内会计数据进行查询的功能。(2)应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。(3)总分类账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代。(4)在保证会计账簿清晰的条件下,计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。(5)对于业务量较少的账户,会计软件可以提供会计账簿—94—的满页打印输出功能。(四)会计数据处理功能的基本要求(1)应当具有根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。(2)应当具有自动进行银行对账并自动生成银行存款余额调节表的功能。(3)应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。(4)结账前,应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,全部登记入账后才能结账。(5)结账后,不允许再输入上一会计期间的会计凭证。(6)应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。(7)应当具有确保会计数据安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除功能。三、会计电算化岗位及其权限设置的基本要求会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位,一般可分为以下基本岗位:(1)电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。(2)软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,—95—输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。(3)审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认。(4)电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。(5)电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。(6)数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。上述电算化会计岗位中,软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。四、计算机替代手工记账的基本要求(1)配有适用的会计软件,并且计算机与手工进行会计核算双轨运行3个月以上,计算机与手工核算的数据相一致,且软件运行安全可靠。(2)配有专用的或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端。—96—(3)配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员,其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能,取得财政部门核发的有关培训合格证书。(4)建立健全内部管理制度,包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。五、会计电算化档案的基本要求(1)采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等存储介质保存会计档案条件的,由国务院业务主管部门统一规定,并报财政部、国家档案局备案。(2)会计电算化档案包括机内会计数据、软盘等备份的会计数据,以及打印输出的会计凭证、账簿、报表等数据。(3)系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管。(4)会计电算化档案管理要严格按照财政部有关规定,并由专人负责。(5)对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在两个不同的地点。(6)对采用存储介质保存的会计档案,要定期进行检查,定期进行复制,防止由于存储介质损坏而使会计档案丢失。对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序,保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。—97—第四章会计核算软件的操作要求一、电算化会计核算基本流程电算化会计核算流程与手工会计核算流程基本相同,但核算流程中各环节的工作内容有很大差别。实际工作中,单位电算化会计核算流程因单位规模、类型和使用软件的不同而在具体细节上有所不同,但基本流程是一致的。(一)编制记账凭证编制记账凭证可以采用以下几种方式:(1)手工编制完成记账凭证后录入计算机。(2)根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。(3)由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。(二)凭证审核负责审核的会计人员审核已输入计算机的记账凭证。(三)记账电算化会计核算流程中的记账有以下特点:(1)记账是一个功能按键,由计算机自动完成相关账簿登记;(2)同时登记总账、明细账和日记账;—98—(3)各种会计账簿的数据都来源于记账凭证数据,记账只是“数据搬家”,不产生新的会计核算数据。(四)结账和编制会计报表手工会计核算流程中,结账和编制会计报表是两个工作环节,工作量大且复杂。电算化会计核算中,通过一次性预先定义账户结转关系和账户报表数据对应关系,结账和编制报表是作为一个步骤由计算机在较短时间内同时自动完成。二、账务处理模块基本操作要求(一)系统初始化系统初始化是指会计电算化系统在初次使用时,根据单位的实际情况进行参数设置的过程。在系统初始化环节要求完成以下基础设置操作:(1)设置操作员及权限。根据会计电算化的要求设置操作人员,并规定其操作权限。(2)设置会计科目。会计科目设置要求完成下列操作:①设置会计科目编码。科目编码必须惟一,科目编码必须按其级次的先后次序建立,科目编码用数字、英文字母等表示,避免用如&、@、空格等其他字符。②设置会计科目名称。科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示,不能为空。③设置会计科目的余额方向。④设置辅助核算科目。对需要进行部门核算、项目核算等专—99—项核算的会计科目进行辅助核算设置。⑤设置外币核算科目。⑥设置数量核算科目。设定需要进行数量核算的科目,以及数量核算计量单位。(3)设置各辅助核算项目。定义并对往来单位、部门、项目进行编码。(4)设置外币币种及汇率。(5)录入科目期初余额。将各个科目及辅助核算项目,在开始使用会计软件进行核算时的科目余额及发生额等相关数据输入软件系统,它是手工会计核算和计算机核算的衔接点。(6)科目余额试算平衡。科目期初余额录入完毕后,使用软件提供的功能进行试算平衡。(7)设置凭证类别。设置使用的凭证类别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。(二)日常账务处理操作根据提供的会计业务资料,利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账和结账工作。(1)录入记账凭证。录入凭证时,应首先选择凭证类型,输入制单日期,凭证按月、分凭证类型自动连续编号;然后依次输入附件张数、摘要、会计科目、辅助核算信息、金额等,其中,会计科目要求输入末级明细科目。录入完成后,要保存已录入凭证。—100—(2)记账前凭证修改。对于记账前的机内错误会计凭证进行修改。(3)凭证审核。只有经过审核的记账凭证才允许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。(4)记账凭证查询打印。输入一定的条件,查询相关记账凭证并将其打印输出。(5)凭证汇总。将记账凭证按照一定的范围、条件进行汇总。(6)记账。对审核后的记账凭证完成记账工作。凭证记账后就不能进行修改,如果发现凭证有错,只能用冲销凭证方法进行修改。(7)账簿查询。会计凭证记账后,输入一定的条件进行查询,查询的结果可以屏幕显示,也可以打印输出。要求查询的账簿包括:明细账、总账、日记账等。(三)结账在会计期末,对指定月份进行结账。如果该月有尚未记账的凭证,则不允许结账。上
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