会计培训试题问答

日期字符 操作员编号不能删除一级科目凭证审核摘要要求复杂设立标志字段的方法 试算平衡空凭证号10020101加强财务管理，提高会计核算质量外币设置操作人员银行存款日记账报表公式设置用户输入的函数会计电算化会计科目→外币

借 固定资 2000万 贷 长期应付款 2000万第一年 还 长期应付款 1000万 应付帐款 120万 贷 银行存款 1120万第二年 借长期应付款 600万 应付帐款 120万 贷 银行存款 720万第三年 借 长期应付款 400万 应付帐款 120万 贷 银行存款 500万

你这个题目太过时了，2007年的业务，税率和现在有很大变化，而且，以前领库存做工程要视同销售算销项税的，现在不用了。如果不考虑其他业务，且按你的这个时间来做1.(1)购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。 借：原材料 18 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 000 贷：银行存款 20 000(2)接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%.双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。借：原材料 280 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000（=300 000*17%） 贷：股本 300 000 （=3000万元*1%） 资本公积——股本溢价 31 000（3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。 借：在建工程 6 020 贷：库存商品 5 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。 借：应付股利 1 404 000 贷：主营业务收入 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000借：主营业务成本 1 000 000 贷：库存商品 1 000 000(5)月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。 借：营业外支出 1 170 贷：原材料 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。借：应交税费——未交增值税 10 000 贷：银行存款 10 000借：应交税费——应交增值税（已交税金）160 000 贷：银行存款 160 0002.本月应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1 020+204 000-2 000-51 000+170=152 190元3.本月应交未交增值税=152 190-160 000=-7 810元，为多交增值税，转出：借：应交税费——未交增值税 7 810 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7 8104. 2007年4月初应交税费余额为-7 810元。

你这个题目太过时了，2007年的业务，税率和现在有很大变化，而且，以前领库存做工程要视同销售算销项税的，现在不用了。如果不考虑其他业务，且按你的这个时间来做1.(1)购进免税农产品已作为原材料入库，价款（不含税）20000元，增值税扣除率10%，款已付。借：原材料 18 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 000贷：银行存款 20 000(2)接受A企业作为资本投入的材料一批，并由此享有本企业3月初所有者权益（3000万元）的1%.双方确认其价值280000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为300000元，已获取相应的增值税发票。借：原材料 280 000应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000（=300 000*17%）贷：股本 300 000 （=3000万元*1%）资本公积——股本溢价 31 000（3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元，按计税价格6000元计算的增值税为1020元。借：在建工程 6 020贷：库存商品 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元，按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。借：应付股利 1 404 000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000借：主营业务成本 1 000 000贷：库存商品 1 000 000(5)月末原材料盘亏1000元，转出增值税170元；经查明属于非常损失。借：营业外支出 1 170贷：原材料 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。借：应交税费——未交增值税 10 000贷：银行存款 10 000借：应交税费——应交增值税（已交税金）160 000贷：银行存款 160 0002.本月应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出=1 020+204 000-2 000-51 000+170=152 190元3.本月应交未交增值税=152 190-160 000=-7 810元，为多交增值税，转出：借：应交税费——未交增值税 7 810贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7 8104. 2007年4月初应交税费余额为-7 810元。会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！