若伦丫头
销售时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入不含税销售额=含税销售额/1.03应交税费--应交增值税不含税销售额*0.03交纳时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款增值税就这样处理即可，注意收入业务笔数多的话，不含税收入和增值税会形成尾数差。即多笔收入分别计税与收入合计计税会有尾数差额。----如果这样销售时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入（按全额）月末按合计计算增值税，销售额合计/1.03，计算不含税收入，再计算增值税。做凭证，贷：主营业务收入-100（增值税额）贷：应交税费--应交增值税100这样可以避免尾数差，避免申报时数据差1分，2分的麻烦。供参考。交纳时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款根据应缴纳增值税，计算附加税，城建，教育等等和营业税的计提一样，交到地税局。城建税之类的税要计提到主营业务税金及附加的，然后结转到本年利润。
玲珑金月
1 以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。2.增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。3. 月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。销售时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入 （销售额/1.03）贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）交纳时：借： 应交税费-应交增值税贷： 银行存款
小小爱人小姐
你们的旅行社是一般纳税人采用差额纳税的吧？支付住宿费、车费等:借:主营业务成本 应交税费-应交增值税(销项税额抵减) 贷:银行存款等(按实际支付金额和方式确认)收到旅客支付的费用并完成服务后:借:库存现金等(按实际支付金额和方式确认) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
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