劳动税会计科目

企业代扣代缴的个人所得税的账务处理

1、工资性代扣代缴

计提税金:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

库存现金

贷:应交税费--代扣代缴个人所得税

缴纳时:

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

2、劳务(业务)性代扣代缴

计提税金:

借:其他应收款--垫付款--个人所得税

贷:应交税费--应交个人所得税

缴纳时:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

3、工资性代扣代缴

借:应付职工薪酬--工资

贷:应交税费--应交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

4、业务性代扣代缴

借:其他应收款--垫付款--个人所得税

贷:应交税费--应交个人所得税

借:应交税费:应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料：

扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。

扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。

扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。

参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科

应交税费-百度百科

企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。应答时间：2021-07-23，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

公司帮员工代扣代缴个人所得税 及代扣代缴社保个人缴纳部分： （1）算工资单的时候（即计提）（须代扣个税和社保）的会计分录是不是这样写啊？ 借：管理费用——管理人员工资 贷：应付职工薪酬——管理人员工资 其他应收款——个人——职工社保 其他应付款——代扣代缴个人所得税 （2）个税及社保 已代缴后 的会计分录： 借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 其他应收款——个人——职工社保 贷：银行存款PS：社保的缴纳方法： 比如12月的社保，12月份公司缴纳：公司承担部分+个人承担部分（公司垫付）， 1月份发工资时：扣除公司帮职工代垫的社保个人承担部分

企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用会计科目。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

计算规则

工资及附加费 公司各部门发生的工资及福利费用.福利费用如实列支，不超过应付职工薪酬14%的准予扣除，超出部分进行税务调整..

工会经费 公司按应付工资2%计提的工会活动经费

职工教育经费 按应付工资的2.5%计提的用于职工教育方面的费用.开支的范围主要有培训教材费，师资费，外委培训费，培训教师以及外委培训人员的差旅费，交通费等，培训领用的消耗品和零配件等.住房公积金 公司为职工交纳的住房公积金，计提基数是岗位技能工资，计提比例公司为10%，个人为10%（其中个人部分从个人工资扣除）.

参考资料来源：百度百科-管理费用

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看看是哪一块的也许是计入销售费用 或许生产成本

如果是劳务费收入，那么计入其它业务收入。如果是劳务费支出，要看性质分别应计入在建工程、制造费用或其它业务支出、经营费用或管理费用等。但一定要凭正规的票据才能入账。

根据劳务用途而定，用于工程建设的借：在建工程用于生产过程的借：制造费用或生产成本皆可由于其他的也可以计入营业费用或管理费用