交易性金融中级会计职称

取得时：借：交易性金融资产——成本

投资收益（发生的交易费用）

应收股息（实际支付款项中包含的已宣告未发放的股利）

贷：银行存款等

持有期间股利

借：应收股利

贷：投资收益

资产负债表日公允价值变动时

公允价值上升时：借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降时，做相反分录

出售时：

借：银行存款等

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动（或借方）

投资收益（差额，也可能在借方）

同时，借：公允价值变动损益

贷：投资收益

或作相反分录

希望可以帮到你！

交易性金融资产：费用算入投资收益可供出售金融资产：费用算入成本持有至到期投资：要按他的面值算入成本，实际支付的款项包括费用与面值的差价计入 持有至到期投资—利息调整买的时候已宣布利息的，要算入应收利息。之后宣布的，算入应收利息和投资收益。持有至到期投资每次利息收入要抵消利息调整。收到利息款时，抵消应收利息算入现金。详细可以参考高级会计实务案例分析大全（2009年） 第一章 金融工具

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