倩倩19860816
到税务局申请代开劳务发票，按专家咨询费入账，开发票时直接缴纳个人所得税，做专家咨询费，是需要取得劳务发票的。缴纳劳务费营业税、个人所得税。
会计分录为：
借：劳务成本
贷：银行存款
劳务费如果不超过4000，减去800，乘以20%缴纳个税。如果超过4000，用劳务费*（1-20%）*使用税率-速算扣除数。
以下是境外人士获取中国境内所得个人所得税一览表
一、个人所得税的征收税率：
1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
二、比例税率。
1、对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
2、对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
3、对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
参考资料来源：
中华人民共和国中央人民政府-财政部关于印发《中央财政科研项目专家咨询费管理办法》的通知
百度百科-咨询费
百度百科-个人所得税
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1、发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社会保险（个人）
其他应收款-公积金（个人）
应交税费-应交个人所得税
银行存款/库存现金
2、缴纳社保：
借：管理费用-社会保险（单位）
管理费用-公积金（单位）
其他应收款-社保（个人）
其他应收款-公积金（个人）
贷：银行存款
3、缴纳个税：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
4、雇用的时间长短，管理状况，工资结付是按次还是按天或按月，一般来说仅是临时有事才请来做的散工、时间不长、工资结付时间不固定的等，可以在支付时或计提时可以直接计入相应的成本，如管理费用、营业费用等，贷方：现金、银行存帐或其他应付款；
5、如果是工作相对固定的、平时工作属于企业管理使用的，工资结付与正式工人没多大区别的则可按“应付工资”科目核算。
扩展资料：
一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
三、账务处理
1、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
2、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
3、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
4、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
5、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
6、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
吃货kumiko
两种途径，1、可按临时人员制作工资表，并代扣代缴个人所得税。2、到税务局申请代开劳务发票，按专家咨询费入账，开发票时直接缴纳个人所得税如果你做专家咨询费，是需要取得劳务发票的。缴纳劳务费营业税、个人所得税。 你可按这两种方式计算需多支付的钱，哪种划得来就用哪种。一般来说，金额小的按第一种，金额大的按第二种。临界点可自己根据个人所得税法及实施细则等相关法规计算。
云飞扬了
1、计提外聘技术员工资时：借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——应付职工工资2、发放外聘技术员工资时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：银行存款3、结转利润时：借：本年利润贷：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）外聘技术员的工资，应当通过“管理费用”等科目以及“应付职工薪酬”等科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予各种形式的报酬或补偿。
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