子非鱼1102
第十一章
1、甲企业关于该重组事项的会计处理：
借：应付票据——乙企业 464000
贷：主营业务收入 400000
应交税费——应交增值税（销项税额）64000
借：主营业务成本 350000
贷：库存商品 350000
借：固定资产清理 500000
累计折旧 400000
贷：固定资产 900000
借：应付票据——乙企业 450000
资产处置损益 50000
贷：固定资产清理 500000
借：应付票据——乙企业 186000
——利息 55000
贷：营业外收入——债务重组利得 241000
2、乙企业关于该重组事项的会计处理：
借：库存商品 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）64000
贷：应收票据——甲公司 464000
借：固定资产 450000
贷：应收票据——甲公司 450000
借：营业外支出——债务重组损失 241000
贷：应收票据——甲公司 186000
——利息 55000
第十二章
1、2×17年借款费用资本化金额=2500*6%+1500*6%/2-1500*0.5%*6+1000*（6/12）*（2000*6%+10000*8%）/（2000+10000）=150+45-45+38.35=188.35万元
借：在建工程 188.35
应收利息 45
财务费用 891.25
贷：应付利息 1124.6
2×18年借款费用资本化金额=4000*6%/2+（1000*6/12+2000*6/12）*7.67%=120+115.05=235.05万元
借：在建工程 235.05
财务费用 344.95
贷：应付利息 580
2题
2.会计分录：
2×16年12月31日发行时：
借：银行存款 1055.50
贷：债权投资——成本 1000
——利息调整 55.5
2×17年12月31日支付利息
借：财务费用 42.22
债权投资——利息调整 17.78
贷：应付利息 60
借：应付利息 60
贷：银行存款 60
2×18年12月31日支付利息
借：财务费用 41.51
债权投资——利息调整 18.49
贷：应付利息 60
借：应付利息 60
贷：银行存款 60
2×19年12月31日支付利息
借：财务费用 40.77
债权投资——利息调整 19.23
贷：应付利息 60
借：应付利息 60
债权投资——成本1000
贷：银行存款 1060
3题
借：银行存款 2000
贷：主营业务收入 2000
借：销售费用——保修费 4
贷：预计负债——保修费 4
Mr。。伍
财务会计习题与实训+高丽萍+答案2第二章答案1课件.doc文档名称:财务会计习题与实训+高丽萍+答案2第二章答案1课件.doc格式:doc 大小:0.16MB 总页数:8 展开↓更多功能 免费预览本文档（全文）下载敬告：本站不保证该用户上传的文档完整性，不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔... 展开↓文档介绍：第二章 货币资金一、单项选择题1.C 2. A 3.B 4.A 5.D 6.C 7.D 8.B 9.C 10. B11.B 12.A 13.D 14.A 15.D 16. B 17.D 18.D 19.C 20.D21.B 22. C 23.D二、多项选择题1.ABC 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6.ABC 7.BCD 8.BC 9.ABCD 10.ABCD11.ACD 12.AC 13. BC 14.ABC 15.ABCD 16. AB 17.BC 18.BD 19. CD 20.ABD三、判断题1.√ 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.√11.× 12.× 13.× 14.× 15.× 16.√ 17.× 18.× 19.× 20.×21.× 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√ 27.× 28.×四、业务分析题实训一1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2.根据经济业务编制会计分录：（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5000元备用。借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。借：其他应收款 2000 贷：库存现金 2000（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。借：库存现金 80000 贷：实收资本——某人 80000借：银行存款 80000 贷：库存现金 80000（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000借：应付职工薪酬 30000 贷：库存现金 30000（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。借：应付职工薪酬 2700 贷：库存
桃子爻爻
(1)编制购买原材料、结转验收入库原材料计划成本及差异额的会计分录
采购：
借：材料采购 800000
应交税费-应交增值税（进项税额）104000
贷：银行存款 904000
入库：
借：原材料765000
材料成本差异-原材料35000
贷：材料采购 800000
(2)计算5月份原材料成本差异率和5月发出原材料的实际成本
材料成本差异率=（40000+35000）÷（735000+765000）×100%=5.00%
发出材料的实际成本=750000+750000×5.00%=787500
(3)计算5月末结存原材料的实际成本
结存原材料实际成本=（735000+765000-750000）+（735000+765000-750000）×5.00%=787500
(4)编制结转发出原材料计划成本、应分摊成本差异额的会计分录。
发出：
借：生产成本-直接材料 650000
制造费用70000
管理费用10000
其他业务支出20000
贷：原材料750000
分摊材料成本差异
借：生产成本-直接材料 650000*5.00%=32500
制造费用70000*5.00%=3500
管理费用10000*5.00%=500
其他业务支出20000*5.00%=1000
贷：材料成本差异-原材料 37500
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