会计师考试培训税务筹划

主 要 内 容 企业纳税筹划基础知识 一、什么是合法纳税 二、纳税与筹划的关系 三、纳税筹划的定义、特点 四、纳税筹划的层次 企业纳税风险管理 一、如何提高企业税收业务处理能力 二、建立企业纳税管理与筹划体系 三、利用纳税评估找出企业纳税风险 四、如何应对目前税收稽查环境 企业纳税筹划方案设计 一、纳税筹划设计思想 二、纳税筹划目标：企业价值最大化 三、纳税筹划要素有效的结合（含会计与税法差异协调） 四、企业纳税筹划综合案例

【 中文名称】注册纳税筹划师【 英文名称】 Certified Tax Planners【 缩写 】 CTP 注册纳税筹划师（CTP）目前已成为二十一世纪的热门高薪职业。每个企业都需要专门从事税务筹划的相关会计岗位，或许你拥有会计师、注册会计师，但不见得精通税务。在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员处理税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人员就达几十万人，而我国这方面的从业人员还不到四万人，岗位缺口极大，就业前景看好，随着市场经济的发展，企业迫切需要一批精通税务理论、税法以及税务筹划的专业人员来处理企业税务问题，在依法纳税的前提下合理筹划，为企业降低负税风险，减少成本费用。拥有税务筹划技能的专业人才将成为职场上的耀眼明星。近几年国家都在大力整合一些不规范的行业认证，经过这两年的发展，纳税筹划已经被列入国家专业技术人才知识更新工程的重点培训项目，目前国家在税务方面不是很完善，纳税筹划可以合理合法的降低纳税成本，为企业规避税收风险，企业老总对纳税筹划越来越重视。我看到有些人对注册纳税筹划师这个证书处于一种诋毁、不信任的态度，感到很可笑。你觉得没用不代表社会上不需要、不认可，关键是看你是否有这方面的能力。注册两个字也不是随随便便就能够加上的，注册纳税筹划师资格认证已经在2008年6月19日纳入人事部，大家在中华人民共和国人力资源和社会保障部的网站上也都能查到，它是合法的、国家认可的、社会需要的！我看到有说这样一句话真是很好：诋毁是在犯罪。大家不管是评论任何事情一定要三思而后行！！切记！纳税筹划是采取合法方式来降低纳税成本，不是让企业“应缴的不缴”，而教会企业“不应缴的不缴”。随着我国纳税筹划行业的不断发展，也得到了国家的大力支持，现在税务方面比较权威的报纸—中国税务报，每周一都会有相关的纳税筹划知识的介绍，包括筹划专刊和微观筹划。 【CCTV-1晚间新闻2006年09月16日 】经人事部批准，中国企业联合会主办的全国现代管理领域专业技术人才知识更新653工程今天正式启动，全国人大常委会副委员长顾秀莲在会上公布了首批企业家客座教授名单并颁布了公需专修教材，到2010年653工程将为全国培训300万名中高级现代管理领域专业技术人才。◆ 中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。注：中企联的企业管理岗位资格鉴定中心在2006年初与香港最大的成人教育机构--香港明爱成人及高 等教育服务组织签约合作，自此企业管理岗位资格鉴定中心颁发的所有证书在香港得到承认。◆ 注册纳税筹划师的认证培训实行三分离制度，就是培训、考试、认证分由三个部门来负责。◆ 财政部将出台正式文件，准备在企业设立税务会计岗位(该信息在各级财政部门相关处室均已清楚)，因为该证书与会计岗位的密切关系，很有可能会纳入人事部的职称管理。将企业纳税工作全部集中在一个岗位，这是一个管理型岗位，工资待遇等方面高于其他会计岗位，财政部确定该岗位应聘资格时，应具备一定税务方面相当水平或相应资格证书的规定。而具有“国家注册纳税筹划师”证书的人群主要分布在各类企业，因此，税务会计岗位人员，主要是由具有注册纳税筹划师职业资格的人员组成。企业中各类会计人员在同等情况下竞聘“税务会计”岗位，具有注册纳税筹划师职业资格的人肯定能优先聘用。注：国内现有税务资格方面的证书共有三种：1、税务师。该证书是职称证书，取得此证书的人全部在税务机关工作。2、注册税务师。该证书是职业资格，取得此证书的人，一部分在税务机关工作，一部分在税务师事务所工作，只有很少一部分人在企业中。3、国家注册纳税筹划师。证书主要是面对企业财务人员，因此，企业聘用“税务会计”人员，主要是注册纳税筹划师。◆ 该证书的社会关注度在一至两年内，要超过注册会计师。注：纳税筹划师是高薪职业(纳税筹划师的最低收费，相当于注册会计师的最高收费)。注册会计师的市场已趋于饱和而纳税筹划师是刚刚兴起的职业，前景十分看好。◆ 国家目前还没有一个证书在培训后即可给企业合理合法降低高额纳税成本创造经济效益，而取得注册纳税筹划师证书的人，马上就能给企业创造经济效益。也必将受到企业领导的关注和重视。近几年，国家税务总局加强税收专项检查和专项整治，对房地产业、娱乐业、金融保险业、邮电通信业、煤炭生产及运销企业、废旧物资经营企业、涉外企业税收和个人所得税进行专项检查，同时选择一些发案率高、税收秩序比较混乱的地区开展专项整治。加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。与公安部门联合开展打击制售假发票、虚开与接受虚开发票“中间人”的专项治理。认真执行公告制度，做好欠税管理和清缴工作。【国内形势】随着市场经济的发展和租税国家的建立，税收必将成为财政收入的最重要来源，调整国家与纳税人（包括企业和个人）之间财产关系的法律——税法也越来越重要，企业迫切需要一批精通税法和企业管理的人员处理企业的税务问题。在市场经济条件下，税收负担是企业经营成果的重要考量，是市场主体选择民事契约的重要因素，特别是各种税收优惠和税收减免，是企业投资决策时的重要参考，有时甚至决定企业的生存发展和竞争能力。再此背景下，国家注册纳税筹划师高级职业资格成为职场新热点。在国内企业特别是民营企业，财务人员正努力实现从账房先生到财税管理和风险控制职能的转变，这也是一批积极进取的CFO在争取的，并积极谋求增加对企业发展的影响力。西方跨国公司一般均设有独立的税务部门和税务经理，管理企业税务，处理企业所有的涉税事宜，控制企业涉税风险，并聘用了大量的专业人士（包括律师、会计师和财务分析师）进行资产管理、投资和交易方案设计以及税负分析，实现企业税负和管理最优化。跨国公司里的税务部门是作为赢利部门而不是管理部门存在，税务总监、财务总监、行政总监三大职位属平行关系。如美国通用汽车公司拥有400多名税务人员，是跨国公司里最强大的税务部门。万豪国际集团、原康柏公司、希捷国际科技公司在税务人员的帮助下，通过投资获得了巨额的净税减免，大大降低了公司的整体税负，并提高了股东收益。联合利华中国有45名税务人员处理公司的涉税事宜。澳洲首富克里的投资和交易方案均由税务专家设计，甚至直接处理交易。伊士曼柯达公司执行副总裁兼首席财务官毕盛先生2004年11月在上海国家会计学院发表演讲时说：“我们安排了最好的税务律师、会计师和分析师来处理交易，降低交易的成本，并使之符合美国法律和中国法律的要求。”我们曾经研究过跨国公司税务经理的招聘启事，要求税务经理具备的品质之一是能够向非税务专业人员阐述税务问题，向上级执行和计划人员进行税务演讲、沟通信息，能够提供解决业务中涉税问题的替代方案，其工作范围从制定公司的整体税务规划、研究税收立法、平衡项目的全球税负、与经营人员就税务问题进行清楚、准确、卓有成效的沟通、对所有的交易提供税务意见、审查经济模式并精确计算税负成本、管理公司的纳税事项、管理应付账款、代表公司利益参与行业谈判等等，无所不包。税务经理对于公司的发展具有两个方面的作用，一是降低公司的涉税风险，二是降低公司的税负成本。财务核算往往事后进行，而税收筹划则需事前安排和设计，两者并不能替代。从国际发展趋势来看，年纳税额在100万元以上的企业都应该设税务经。 中国注册纳税筹划师已成为二十一世纪的热门高薪职业。纳税筹划是指纳税人在不违法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本,以服务于企业价值最大化的经济行为,纳税筹划是纳税人实施节税的最佳手段之一,它能合理合法地降低企业高额纳税成本,避免企业发生巨额纳税风险,已被企业和社会广泛认可。■中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。■针对企业会计岗位，尤其税务会计，并且不久将会纳入人事部的职称管理。■该证书的社会关注度在三至五年内，要超过注册会计师。■参加培训取得证书后即可给企业合理合法降低高额纳税成本创造经济效益。■凡获得证书的学员，可免费进入中国企业联合会企业管理岗位人才交流库并建立个人档案，以供全国企业选才备用。 1）培养对象企、事业单位从事财务管理工作、办税工作的人员以及其他相关工作的人员。2）培养目标培养纳税筹划基础理论扎实，系统掌握我国税收法律法规，财务专业水平过硬，能够熟练应用纳税筹划的各项技能与方法，独立承担企业纳税筹划工作的专业人士。注册纳税筹划师培训认证项目（CTP）由注册纳税筹划师专家考试委员会开发题库。考试由指定的（ATA）专业考试机构在全国实施计算机统考。考试内容为专业知识和案例分析。每年举行四次考试，时间分别为3月、6月、9月、12月的第三个周末。 大本以上学历，有一年以上从事财务工作经验者；大专以上学历，有二年以上从事财务工作经验者；中专（或同等）学历，有五年以上从事财务工作经验者。 1.经考试合格者，由中国企业联合会颁发统一印刷的《注册纳税筹划师资格证书》；并在CTP官方网站提供证书查询服务。《注册纳税筹划师证书》实行年检制度。2.中华人民共和国劳动与社会保障部中国就业培训技术指导中心同时颁发职业培训证书；3.由全美测评软件系统（北京）有限公司（ATA）颁发考试合格证书。 课 程 主 要 内 容 企业纳税筹划基础知识 一、什么是合法纳税 二、纳税与筹划的关系 三、纳税筹划的定义、特点 四、纳税筹划的层次 企业纳税风险管理 一、如何提高企业税收业务处理能力 二、建立企业纳税管理与筹划体系 三、利用纳税评估找出企业纳税风险 四、如何应对目前税收稽查环境 企业纳税筹划方案设计 一、纳税筹划设计思想 二、纳税筹划目标：企业价值最大化 三、纳税筹划要素有效的结合（含会计与税法差异协调） 四、企业纳税筹划综合案例

指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。

1、直接利用筹划法

国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

2、地点流动筹划法

纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

3、创造条件筹划法

纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。

扩展资料

任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。中国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的调查表明，绝大多数企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。

利润等于收入减去成本（不包括税收）再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。很明显，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。

参考资料来源：百度百科-纳税筹划

参考资料来源：百度百科-税务筹划

企业想要节税，要通过正规的方法来操作，也就是税务筹划，合理合法为企业节税

各行业都适用，行业有一定的限制，比如再生资源行业，影视行业，医药行业都是很难操作的

税务筹划最常见的就是在贸易行业、服务行业等

税务筹划方法：

1、建议企业成立有限公司

增值税所得税部分都有地方留存，增值税留存有50%，所得税地方留存有40%

奖励比例就是在地方留存的基础之上给到企业的，比例为70%-85%

意味着企业若纳税增值税100万，企业可以得到35万；所得税纳税100万，企业可以得到28万

2、也可以成立个人独资企业

主要解决企业所得税偏高的问题，在园区成立所得税是可以核定征收的

定率核定征收，核定后所得税税率在0.5%-2.1%；定额核定征收，核定所得税税率固定为1.5%

企业存在的问题不同，解决方法也有所差异，还需具体进行税务筹划

我考注册税务筹划师的时候就一张卷子，基本上就是书上的东西，很简单。不用紧张，你可以跟培训机构要一点材料，就能有原题。哈哈

去中国注册税务筹划师网站里下载点呗。考的税法的东西挺多的，也都是税法边缘的知识点。只考一门，一张卷子就完事了