A.灰~白~黑~
1、会计往来账普遍是指应收债权科目和应付负债科目，例如应收账款及其他应收款、应付账款及其他应付款等相关会计科目，以下仅就应收应付科目对账方法简要说明给予参考：a、自查：对内部财务账册的具体情况进行全面检查（重点核实挂账依据的真实完整），确保己方账务处理的准确性（内控机制完善的企业，财务部门应与业务部门建立的内部台账进行核对，进一步确认数据的真实准确）；b、发函：向挂账对方发出对账函，函件内容应明确挂账余额、对账期间和账务截止时间节点，请求对方确认（应留意账务处理时间节点应一致，保持对账口径相同）；c、核实性对账：如挂账对方未能确认挂账余额，那么，应开展对账的具体工作，一般地，应先沟通确认对账的期间，逐笔核对往来明细（可通过网络联系开展相关工作，也可携带账册到达实地面对面进行对账），最终得出一致意见；d、对账总结并归档：对方对对账函无异议的复函可直接作为对账结论的归档资料；对于需要通过开展对账工作确认挂账余额的，应将对账工作所涉资料（有异议的复函、实施对账的公函、对账所涉及的相关资料以及确认报告等等）统一归档处理；2、如上仅以常规对账程序简单说明并予以共享，不同企业应具不同的要求和规定，提问者应结合内部制度予以开展实施；3、以上仅供参考。
随风来雨
双方往来明细账导出，从前往后找余额有差异的时间点，然后从这个时间点逐笔往后核对双方入场的差异。比如业务往来周期是一年，期初双方余额一致，那看六月底余额，发现从六月份开始余额有差异，那就逐笔核对找到差异额。一般往来有差异原因有对方发票未及时下账，我方收款下错往来，材料暂估差异。
吉果0412
往来账是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业会计制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。
2、反映欠人的往来账有“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等。
职能
（1）会计主要是从数量方面反映各单位的经济活动情况，通过一定的核算方法，为经济管理提供数据资料。
（2）反映职能应包括事前、事中，事后的反映，即贯穿于经济活动的全过程。
（3）会计对实际发生的经济活动进行核算，要以合法真实的自我凭证为依据，要有完整的和连续的记录，并按经济管理的要求，提供系统的数据资料，以便于全面掌握经济活动情况，考核经济效果。
九尾天使
往来款项是企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。包括：应收帐款，应付帐款，预收帐款，预付帐款，其他应收款，其他应付款。
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。
应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
会计分录：
借：应收账款——某某有限公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
会计分录：
借：库存商品——某某商品
应交税费——应交增值税——进项税
贷：应付账款——某某有限公司
应交税费——应交增值税——销项税
扩展资料：
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
应收账款主要账务处理：
本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-应收账款
参考资料来源：百度百科-应付账款
优质会计资格证问答知识库
