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单项选择题
1.某橡胶制品厂(增值税一般纳税人)3月份销售生活用橡胶制品116万元(含税)，销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.4万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是()万元。
A.13.87
B.11.73
C.18.13
D.9.6
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的是()。
A.购进生产用电力所支付的增值税款
B.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款
C.因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D.购进用于集体福利所支付的增值税款
多项选择题
3.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
A.外购货物用于个人消费
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
参考答案
1.
答案：B
解析：纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(万元)，应纳税额=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(万元)。
2.
答案：A
解析：用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
3.
答案：ACD
解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税;选项B，正常的连续生产过程领用原材料，可以抵扣进项税;选项CD，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
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执念梦浮生
1。第二条只说了购进钢材20吨，税款1.36，但是没有说用来做什么。再看第五条将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库，外购的钢材用来修建仓库，因为是用来固定资产在建工程，所以不能抵扣。同时库存同价钢材20吨移送修建仓库，这个因为之前已经入库了，所以要做进项税转出，因为是同价，故税款也为1.36，所以要减去1.362外购农产品的进项税=卖价*13%买价即42，所以用42*13%
樱桃小胖子O
教材3年都有变化的，2013年就是有大变化的一年，以后笔试试卷的参考意义可能不大，初级会计职称现在已经逐步实行机考了，要求考生全面掌握知识，考试的时候是随机抽题的。机考不存在重点和非重点，机考变化大、题量多、知识点广、难度高，不存在重点和非重点，所有知识点都有可能考到在理解的基础多做题目是应对考试最好的办法,在理解的基础多做题目是应对考试最好的办法,2013年初级会计职称考试题库，看看初级会计职称的考试形式和内容，有章节练习模式的，直接点击“百度贴吧”，右侧有“全吧搜索”四个字，直接输入贴吧帖子标题即可 帖子标题“2013年初级会计职称模拟考试系统免费答题” 帖子标题“ 2013年初级会计职称复习方法、要点（大家可以参照方法学习）” 帖子标题“2013年《初级会计实务》《经济法基础》电子书pdf格式免费下载” 初级会计实务》科目的考试时间调整为2小时，《经济法基础》科目的考试时间调整为1.5小时，机考地区两个科目考试时间共计3.5小时；两个科目连续考试，分别计算考试成绩。初级会计职称考试题型：单项选择题、多项选择题、判断、不不定项选择题，并有部分地区试点机考，笔试和机考只是考试的形式不一样，考试题型都是一样的
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