税务会计人员培训方案模板

税务筹划是纳税人的一项基本权利，作为市场经济的必然产物，它有其存在的合理性与必然性。在现代企业中，大部分企业都把税务筹划列入了财务管理之中，成为了企业提高整体利润、实现财务目标的重要手段，税务筹划成为各大企业提高竞争力的必修课。在这个过程中，有效地提高财务人员的税务统筹意识就成为重要环节。一、财务筹划的概念与特征对于财务筹划的概念，国际国内学者都有自己的不同解释：国际学者一般认为“税务筹划”是纳税主体通过自主经营或安排事务活动，以及充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，实现最低纳税金额，获得最大税收利益。在国内现在比较具有代表性的定义是把税务筹划界定为纳税人在法律许可的范围内，通过对经营手段、投资方向、理财规划等事项的事先安排与策划，尽可能获得“节税”的税收收益。尽管税务筹划的概念不统一，但税务筹划的本质是相同的，都是保证企业降低相对纳税额，提高相对总价值。都具有合法性（企业税务筹划在而且只能在税收法规许可的范围下进行）、目的性（税务筹划旨在减少企业的纳税支出，获取相对节税利益）、超前性（税务筹划活动相对于纳税行为而言是超前进行的）及综合性（税务筹划着眼于企业资本总收益的长期稳定增长，而不仅仅是着眼于个别税种税负的高低）四个基本特征。二、税务筹划的积极意义税务筹划作为纳税人的一项基本权利，是受到国家相关法律法规的准许与保护的，也是现代企业财务管理的一项重要内容，受到越来越多的关注。在现代企业管理中，税务筹划的现实积极意义主要体现在以下三个方面：（一）税务筹划有利于实现企业财务管理目标企业的宗旨在于谋取营利，对利益最大化的追求成为企业财务管理的追求目标。但是，就税收的特征而言，它是强制的、无条件的和不具有直接回报的，因此，税收作为企业的重大项目支出之一就成为企业经济的负担，这与企业本身所追求的目标背道而驰。在这种情况下，为减轻税负、追求税后最大利润的税务筹划就应运而生，企业通过合法有序的税务筹划减轻企业的税负，更好实现企业财务管理的目标，从而实现税后利润的最大化，实现企业价值最大化。（二）合理的税务筹划有利于企业财务正确决策企业财务决策主要分为三个方面：筹资决策、投资决策、利润分配决策。这里的每一项决策都和税收有不可忽略的紧密联系，税收成为了各项决策都必须予以考虑的重要方面。例如，在筹资决策方面，税收法规规定的不同筹资方式的成本列支方法，都会直接或间接地影响到企业的税负及成本，企业必须对此统筹考虑、合理规划，从而选择有利的融资方式。因此，税收因素对财务决策有着莫大的影响，税务筹划成为企业财务正确决策的重要因素，贯穿于财务决策的各个阶段。（三）税务筹划有利于提高企业管理水平、增强企业整体竞争力企业在做出各种重大决策之前，若是都能进行系统的税务筹划有助于帮助企业选择最优的决策方案，保障各项活动健康有序运行、良性循环。同时税务筹划有利于促进企业财务管理活动纵深发展，做到控制成本、节约支出，从而提高企业管理水平和经济效益。因此，企业通过一系列活动加强自身的经营管理、财务管理及税收筹划等专业技能，提高了管理的水平、增强了整体的竞争实力。三、加强企业财务人员税务筹划意识的方法税务筹划是现代企业管理的重要组成部分，在财务管理目标中发挥重大现实作用。但同时也必须意识到，税务筹划是一项复杂而艰巨的工作过程，它不仅牵涉到企业财务管理，而且还关联到国家税收征收，与国计民生有着密切的联系。作为一名企业的财务人员，必须具有财务筹划意识，因此要加强企业财务人员的税务筹划意识需做到以下几点。（一）树立依法纳税意识，进行悉心税收筹划任何税务筹划的根本前提是依法纳税，超出税法规定的行为都是违法的，且都需承担法律责任。作为企业要树立正确的纳税意识，作为财务人员要帮助企业规范纳税行为，进行合理合法的税务筹划。一方面要在法律许可的范围内进行筹划，任何意义或形式的偷税漏税行为都必须加以制止和反对。另一方面企业作为纳税主体，要严格执行国家的经济法律法规和准则，提供准确的财务信息，禁止任何形式的虚假内容，否则做出任何的违法经济行为，都将受到法律的制裁。同时，财务人员还必须意识到国家的税收法规并不是一成不变的，而是时刻都在随着经济及环境的不同在发生变化，企业及财务人员必须密切关注法令的变化，及时做出针对特定时间、特定法律环境的税收筹划方案，使企业的决策行为时刻与国家的政策法规相一致。只有做到以上几点，税务筹划目标才能够完美完成，才能得到国家税务机构的认可，避免无谓的麻烦及不必要的损失。（二）实际问题具体分析，统筹全面系统规划国家税法的规定都是概而论之，不具有具体性、个案性，并且都具有各自严格的适用范围，若是一味的生搬硬套，不具体问题具体分析，就会造成套路固定、模式僵化的问题。因此，不同企业不同税务筹划都必须因时制宜，随着税法的变化而变化、随着纳税主体的实际情况变化，不能一成不变的套用他人的格式。企业可以通过两种途径来实现税务筹划利益。一是通过降低税收成本，减少纳税金额，实现绝对收益；二是通过延迟纳税时间，获得时间收益。这两种方式，都可以实现节税。但是，节税的多少不是我们唯一评定纳税方案的标准，税务筹划方案的实施在降低企业税收总额的同时有可能会增加企业的总体成本、降低平均利润。因此在进行税务筹划时必须综合考虑各方面的因素，不是仅仅把降低税额作为唯一准则，争取企业总体利润的稳步上升。 （三）坚持利润最大化原则，综合衡量筹划方案企业应综合衡量各种因素，包括税收因素与非税收因素，统筹局部与整体利益的关系，不只看个别税收负担的高低，而是应该着眼与整体税负水平，综合考虑内外大环境的变化、经济发展的走势以及国家政策的变动、税收法规的变化等等各方面。税务筹划应遵循成本利润的原则，不受税收角度考虑问题的局限，从整体上增加企业的预期利润，筹划方案才是合理可行的，否则得不偿失。从长期来看，税务筹划是企业财务管理的重要内容，是总体战略的重要组成部分，它要符合并服务于企业中长期的发展目标。同时，税务筹划不是简单的税负叠加，而是还应该认识到货币的时间价值，一个只能降低当前税负却有可能增加以后税负的筹划方案也是不可行的，这就需要税务筹划人员把货币的时间价值考虑到评估方案之中，把不同筹划方案、同一筹划方案的不同时期税收负担折算成现实可估量的价值来衡量。（四）树立风险意识，加强风险防范在当前这样一个经济环境错综复杂的情况之中，我国的税收制度还有待健全与完善，税收政策也在频繁的发生变化，并且在具体的企业工作中也存在很多人为不能左右的事件，这些不稳定因素都会给税务筹划工作带来困难，既定的实施方案可能无法朝着预定的目标顺利实现。因此，财务人员在税务筹划之中就会存在风险，这是与经济、政策及自身的活动都有密切的关联，尤其是那些针对长期目标所筹划的方案，其存在的风险更大。因此，在企业税务筹划中，需要衡量具体方案的可行性，对筹划方案做出及时更正，尽可能地降低潜在风险，实现最大化收益。（五）提高税务筹划意识，要提高有关人员的素质公司税务筹划方案的质量直接取决于本公司税务人员的能力，一个公司的员工素质不够高，那其制定的方案水平也不会好。所以，公司要定期对相关的财务工作人员进行专业培训，使其了解现在形势的变化，提高个人的税务筹划水平，从而全面提高税务筹划工作质量。另一方面，税务筹划工作的实施效果还取决于具体的执行人员，在具体方案的实施过程中只有各相关部门协调配合才能获得既定效果，反之，就无法执行。因此，相关部门的税务意识及执行力度也要进行相关的培训，树立正确的税务筹划意识，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具体方案的执行力度，在过程中降低企业的成本，取得税后最大利润。

在管理学中，计划具有两重含义，其一是计划工作，是指根据对组织外部环境与内部条件的分析，提出在未来一定时期内要达到的组织目标以及实现目标的方案途径。其二是计划形式，是指用文字和指标等形式所表述的组织以及组织内不同部门和不同成员，在未来一定时期内关于行动方向、内容和方式安排的管理事件。

2020年财务部门工作计划范本(一)

一、积极谋划对接中原经济区建设项目

中原经济区建设上升到战略，是我市经济发展的大事，进一步完善谋划本系统的项目建设，做好xx市中医院扩建项目xx市妇幼保健院扩建项目xx市第二人民医院扩建项目，xx市精神医院扩建项目xx市卫生信息化管理系统xx市基层卫生服务建设项目xx市新型农村合作医疗管理办公室建设项目，xx市疾病控制中心建设项目、四个xx社区服务中心建设项目的规划实施。

二、加强卫生机构财务队伍建设

现有卫生医疗单位的财务队伍中普遍存在着财务人员学历低、年龄老化的问题，尤其是乡镇卫生院的财务人员，许多卫生院的财务人员由于年龄原因连电脑都不会使用，根本无法适应现代财务工作的要求，针对财务人员水平的提高的问题，应更多的加强培训、参观学习及新鲜血液的引进，才能有效的提高财务人员的素质。

三、加大专项资金检查力度

针对国债项目、公共卫生专项资金、基本药物补助等资金使用情况，加强专项资金检查督导力度，实行专人负责、专账管理、专项检查，采取定期上报资金状况、定期汇报项目进度、定期组织自查自纠的管理方式，确保专款专用，充分发挥资金使用效益，确保医院的稳定及医改的正常运行。

四、强化国有资产监管，搞好内涵建设，增强发展后劲规范乡镇卫生院财务管理工作

规范乡镇卫生院财务管理，强化国有资产监管，在20xx年对各卫生单位原有账面的固定资产进行一次全面的清查，将各单位已经报废处理和无法使用的资产及时清理，确实落实好各单位的资产情况。搞好内涵建设，增强发展后劲，推进乡镇卫生院及村卫生室标准化建设，完善乡镇卫生院财务集中管理工作。

五、树立过紧日子的思想，科学合理安排经费预算

健全规章制度，采取得力措施，加大预算管理力度，努力增收节支，提倡厉行节约，反对铺张浪费。按照集中财力办大事的原则，突出重点，控制一般性支出，精打细算，克服花钱大手大脚现象，创建节约型机关，确保四项费用：公车、会议、接待及办公费用均比上年有所减少，下降幅度均超hnust%以上。

六、制定科学合理的财务考核方案，不断完善经济运行评价制度

定期分析各单位财务状况，做到及时、准确、真实的分析各单位经济运行中存在的的问题，通过对资产负债、资金周转、偿债能力、资产利用率、收支增速比等一系列指标的分析讲评，促进增收节支，改善收支结构，提高经济效益，完善管理水平起到积极的推动作用。

七、建立绩效考核分配制度

以医疗改革为契机，规范卫生系统职工收入分配秩序。要单位进一步制定切实可行的内部管理分配方案，提高分配方案的科学性和合理性，使职工收入与岗位性质、技术含量、风险程度、服务态度与服务质量等工作业绩紧密挂钩。绩效工资分配要以年初制定的单位目标管理分配方案为依据，注重体现公平性、合理性、竞争性、激励性。

八、完善药品、一次性医用耗材采购制度，规范采购行为，降低采购价格

九、招商引资工作

积极参与支持招商引资工作，按时完成和上报有关项目资料。积极争取项目，引导社会力量发展医疗卫生服务，为基层招商引资服好务。一是，加大宣传力度。二是，协调落实项目配套资金。进一步抓好配套资金落实，并规范项目资金管理，发挥资金效益。三是，多渠道融资发展卫生事业,积极做好政策性贷款工作。

十、建议及意见

1、加强财务队伍的培训，对基层单位多引进招聘高学历的技术人才。

2、尽快完成网络版财务软件的前期准备工作，让网络版财务软件能尽快投入使用。

2020年财务部门工作计划范本(二)

一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。今年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。20xx我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。20xx年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行就餐代金券制。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修；车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务十项承诺，提高服务水平，让优质、方便、规范、真诚的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务的意识，切实抓好财务行风建设。