一般纳税人进货会计分录

我给你说说你的业务处理上的问题

1、会计科目用的不对

（1）未认证的  应该走应交税费-待认证进项税额

（2）已认证的  应该走 应交税费-应交增值税（进项税额）

（3）销项税应该走      应交税费-应交增值税（销项税额）

（4）每个月期末要做一笔账 这笔账的数据来源于：销项税额-（进项税额-进项税额转出）

这笔账：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

如果  销项税额-（进项税额-进项税额转出）是正数 就是上面这笔，如果是负数就是相反分录

也就是 应交税费-未交增值税出现借方余额，那就是有留抵   就如你刚才举的例子  有留抵5万

那5万就是这么做的

借：应交税费-未交增值税    5

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  5

账上的 应交税费-未交增值税借方余额和申报表上的留抵税额相等，你账和表都是对的

否则一般就是你的账做错了

下面再给你就你列举的这个业务给你做个业务处理示范

我是一般纳税人，打比方我上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万，本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万 ，我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万，然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万，但是我的财务软件是50-15=35万，我现在不知道我的财务做账怎么做了，以哪个为准？

1、 上个月我的进项发票是没有勾选认证的10万元，我是借应交税费-待抵扣税费10万

借：应交税费-待认证进项税额 10

贷：应付账款 10

2、 本月我的实际收到进项专票是40万元，我是借方代抵扣税费40万

这个处理是不对的，

这里要分两部分来看，一部分是当期拿到发票当期认证的（假定是7万），这部分的处理是

借：应交税费-应交增值税（进项税额）  13

贷：应付账款             13

另一部分是当期拿到票 未认证的（27万）

借：应交税费-待认证进项税额  27

贷：应付账款  27

3、 我在税务局我只勾选了20万元进项税费，我是借应交税费-进项20 贷应交税费-待抵扣税费20万

这个20万要区分  区分出是上期未认证本期认证  上面我们假定当期收到当期认证13万，那这里上期未认证本期认证就是7万，账务处理就是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）7

贷：应交税费-待认证进项税额 7

4、 然后我的销项是15万，我的税务局官网上我的留抵税额是20-15=5万

这里逻辑调整一下：应交增值税=15-20=-5   说明本期留抵5万

这笔账就是

借：应交税费-未交增值税    5

贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  5

5、 但是我的财务软件是50-15=35万  这个我不知道你是怎么得来的数据

只要安照我上面的账处理思路每个月都这么做，那么你就看应交税费-未交增值税 余额是在借方还是在贷方，借方说明是留抵，贷方说明要交税。借方余额和增值税申报表上的 期末留抵税额相等，那账务处理就没有问题

还有哪儿不清楚，可以追问

以上账务处理的政策依据是  财会[2016]22号关于印发《增值税会计处理规定》的通知