宇晨yuchen
(1)20X0年1月①借：工程物资2400+408=2808贷：银行存款2808②借：在建工程2808贷：工程物资2808③借：在建工程1272贷：库存商品400应交税费——应交增值税(销项税额)400X0.17=68应付职工薪酬804(2)20X0年12月借：固定资产4080贷：在建工程408020X1年折旧的金额=4080/20=204(3)20X2年1月1日甲公司将该项办公大楼停止自用改为出租。借：投资性房地产——成本4400累计折旧204贷：固定资产4080资本公积——其他资本公积52420X2.12.31年租金收入借：银行存款520贷：其他业务收入520(5)20X3年12月31借：投资性房地产——公允价值变动200贷：公允价值变动损益200年租金收入借：银行存款520贷：其他业务收入520(6)2004年处置该项办公大楼借：银行存款4700贷：其他业务收入4700借：其他业务成本4600贷：投资性房地产——成本4400——公允价值变动200借：公允价值变动损益200贷：其他业务收入200借：资本公积——其他资本公积524贷：其他业务收入524
yangdandan
借：在建工程贷：工程物资1170应付职工薪酬90原材料200应交税费-应交增值税（进项税额转出）34银行存款6借：固定资产1500贷：在建工程1500年折旧额=1500/30=50万元2001-2009年每年的折旧分录为：借：管理费用50贷：累计折旧502010年1月1日账面价值为1500-50*9=1050万元借：投资性房地产-成本2000累计折旧450贷：固定资产1500资本公积-其他资本公积9502010年末借：投资性房地产-公允价值变动100贷：公允价值变公损益1002011年12月31日借：投资性房地产-公允价值变动180贷：公允价值变公损益180借：固定资产2280贷：投资性房地产-成本2000-公允价值变动280年折旧额=2280/19=120万元2012年的折旧分录为：借：管理费用150贷：累计折旧1502013年6月10日借：管理费用75贷：累计折旧75固定资产的账面价值为2280-150-75=2055万元借：累计折旧225固定资产清理2055贷：固定资产2280借：银行存款2375（2500-125）贷：固定资产清理2055营业外收入195应交税费-应交营业税125
优质会计资格证问答知识库
