一览佳肴
企业所得税应纳税额的计算如下所述：（1）企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。（2）企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：①居民企业来源于中国境外的应税所得；②非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。（3）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在上述（2）规定的抵免限额内抵免。计算公式如下：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 公式中的减免税额和抵免税额是指依照《企业所得税法》和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。境外缴纳的所得税税额是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：抵免限额＝中国境内、境外所得依照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 5个年度是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。直接控制是指居民企业直接持有外国企业20％以上股份。间接控制是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行规定。抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
寻找茉莉花
10000*(1+i)^3＝12597.12i=8%其中：10000是现值 12597．12是终值 10000*(F/P,i,3)=12597.12 (F/P,i,3)是复利的终值指数
七月的尾巴
我这样理解：如果是沿用旧设备，先分析此方案有什么好处和不利。好处是不用筹集现金，直接用旧设备，同时非付现抵税部分还可以沿用以前的折旧额。不利的地方则是丧失了出售旧设备的机会成本。那么这个机会成本是多少？分两块：一块是可变现收入，一块是税金。收入即设备的现值，为资金流出项，税则是看卖亏还是卖赚。假定卖亏了，本来可以享受减税的，现在没卖，那这个可以少交的税就成了初始投资的机会成本，即资金的流出。反之则为流入项。还可以这样理解，既然是投资，不管是新购还是沿用旧设备，是不是都有初始投资额？那这个旧设备的投资额是多少？即把上面分析的机会成本换算成初始投资额即可得到。
咪咪妈咪贝贝哄
注意区分两个内容
第一、旧设备变现价值与旧设备变现损益的关系
继续使用旧设备方案中，丧失的变现收入、丧失的变现损失是指目前的，所以失去目前出售旧设备获得的变现收入和变现损失抵税额
账面价值为33000，变价收入为20000，也就是说若旧设备变现是出现了损失，损失的部分是可以使成本费用增加而导致利润降低，实际上因为变现损失减少了所得税，这部分所得税也是此项业务带来的现金流入
那么旧设备变现有关的初始流量为： 变现收入+损失减税
即20000+（33000-20000）*25%=23250
也就是说继续使用旧设备而无法变现将丧失的现金流为23250，所以前面需要加负号。
若账面价值为33000，变价收入为40000，也就是说若旧设备变现是出现了收益，收益的部分是需要纳税的，带来了现金流出
那么旧设备变现有关的初始流量为：变现收入-收益纳税
即40000-（40000-33000）*25%=38250
也就是说继续使用旧设备而无法变现丧失的现金流为38250，所以前面需要加负号。
公式：丧失的旧设备变现初始流量=-（旧设备变现+损失减税）
=-（旧设备变现-收益纳税）
题中用列表方式将变现流入和损失减税分开来列示，所以分别带了负号。
第二、残值变现流入与残值变现损益的关系
残值变现收益纳税 、残值变现收入这是继续使用旧设备方案预计项目结束时点实际发生的流量，所以前面不用加负号
回收残值变现流量=最终变现残值+损失抵税 =7000+（8000-7000）*25%
=最终变现残值-收益纳税=8000-（8000-6000）*25%
MidnightAngel
双倍余额递减法 双倍余额递减法是在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。 计算公式如下： 年折旧额=期初固定资产净值×2/预计使用年限(不考虑净残值) 最后两年改为直线法(考虑净残值)：年折旧额=(期初固定资产净值-预计净残值)/2 【解析】折旧年度第1年(2002年12月～2003年11月)498×40%=199.2(万元);折旧年度第2年(2003年12月～2004年11月)(498-199.2)×40%=119.52(万元); 2003年(会计年度)应计提的折旧额=199.2×11/12+119.52×1/12=192.56(万元)。
