应缴所得税罚款中级会计

1）事项（1）年初资产减值损失25÷25%=100（万元），年末为40万元，期间转回或转销60万元计入损益，所以纳税调减。事项（2）同理，年初公允价值变动损益60，年末200，本年计入投资收益金额140，纳税调减。事项（3）企业所得税法规定行政罚款不允许税前扣除，调增。事项（5）预计负债计入营业外支出，但这属于企业所得税法不允许税前扣除的准备金，调增。2）递延所得税资产变动是因为事项（5）确认100×15%，事项（1）转回以前确认的25万元，本年确认40×15%递延所得税负债变动是因为事项（2）和事项（3）造成的。事项（2）确认递延所得税负债200×15%-15=15（万元）。

1.要搞清楚补交的09年增值税963.33元是什么原因,如果是少报收入或者查出进项不该抵扣等而补交，那要结合这些具体情况来做分录；如果是税负没达到而补交，那你这笔贷方现金的分录就有问题了，做在应交税金借方，以后怎么冲平？账面上不是永远有这笔？ 2.补交09所得税，也应该是进以前年度损益调整 借以前年度损益调整 540.93 贷：现金 540.93 3.增值税、所得税罚款分录是对的 借：营业外支出—罚款与滞纳金 899.63 贷：现金 899.63 增值税、所得税罚款，在年终所得税汇算清交时要纳税调整增加，不得税前扣除。