基层会计培训

一、人才的培养是实施会计电算化的关键首先要做好单位的领导、总会计师、财会负责人的会计电算化知识培训工作，使他们充分体会到会计电算化带来的优越性，会计数据从手工方式下的分散收集、分散处理、重复记录转变为电算化方式下的集中收集、统一处理、数据共享，数据处理速度大大加快，信息反馈及时、通畅、正确，能为企业的经营管理和决策提供可靠的依据，从而提高经济效益。只有充分意识到这一点，各基层单位的会计电算化工作才能蓬勃地开展起来，才不至于在上海这样一个经济发达地区出现实施会计电算化的单位仅占20%这样的落后局面。 其次，应抓好基层会计人员的培训工作，单位要分期分批使会计人员接受会计电算化知识的培训，逐步使多数会计人员掌握计算机的基本知识和运用会计软件的基本技能，部分会计人员掌握软件日常维护和二次开发的技能。由于目前会计电算化上岗培训采用不同软件公司的商品化会计软件，一方面培训了会计人员的会计电算化基础操作技能，而且借此机会还能够对不同的会计软件进行比较，从而为单位选择会计软件提供参考。二、正确的决策是实施会计电算化的前提由于各单位具体情况不同，会计电算化的程度应有所不同。会计的职能是反映、监督和参与决策，从系统职能看即分为核算职能、管理职能和决策职能。因此，电算化会计信息系统一般可分为电算化会计核算信息子系统、电算化会计管理信息系统和电算化会计决策支持子系统。通过会计核算来反映企业的经营活动情况，通过会计管理来监督企业的经营活动情况，通过会计决策来参与企业管理。在上述三个子系统中电算化会计核算信息子系统是基础，只有会计核算得出的信息正确，才能对信息的使用者提供进行管理和决策的有用信息。一般来说，会计电算化的程度越高，越能满足管理的需要，越能为提高经济效益服务。在实际工作中，各单位可根据经营规模、会计人员的素质、会计基础工作的规范等情况，按照循序渐进、逐步提高的原则，选择与自身条件相适应的应用方式:1、单项业务电算化2、多项业务电算化3、整个会计核算系统电算化4、会计管理信息系统电算化5、会计决策支持系统电算化总之，切忌盲目攀高比大，不切合单位实际工作需要，造成资源浪费，影响会计工作的正常开展。三、硬件和软件的配置是实施会计电算化的基础 (一)硬件配置电子计算机是实现会计电算化的物质基础，各单位应根据电算化应用程度和今后的发展目标，投人一定的财力，选择与本单位会计电算化工作规划相适应的计算机硬件结构，以保证会计电算化工作的顺利进行。核算简单的中小企业，可选择单机结构，即只配置一台微机和相应的外部设备。对于会计业务量大、地理分布较集中、资金雄厚且具有一定系统维护力量的单位，可选择多用户结构(配置小型机或中型机及相应的终端设各)或局域网结构，数据通过各终端可同时输入，主机对数据集中处理，能提高系统效率。对于大型集团型企业，地理位置分散，则宜选择广域网结构，满足异地财务信息实时交换的需要。为了保证会计数据的安全性和完整性，避免电压不稳或突然断电造成的损失，单位还应配置UPS不间断电源，会计数据量较少的单位可配备500w的UPS，大中型企业，会计数据量大，应配备1000w以上的UPS。(二)软件配置软件分系统软件和应用软件，本文重点讨论会计软件的配置问题。会计软件是实现会计电算化的灵魂，选择会计软件的好坏对会计电算化的成败起着关键性的作用。会计软件又有通用软件和专用软件之分。对于开展会计电算化初期的单位，选择通用商品化软件是一条捷径，投资小，见效快。如果随着会计电算化工作的深人，通用软件不能完全满足需要，可通过二次开发的形式，解决会计软件的配置问题。如果单位具有特殊或特别的核算和管理要求，一般通用会计软件难以满足需求的，可采取定点开发专用软件的方式，解决会计软件的配置问题。对于选择通用会计软件的单位，在选择的过程中，要注意的是：l、平台问题。究竟是选择DOS平台还是WINDOWS平台，如果单位里没有较为熟悉计算机的人员，建议先选择Dos平台的软件较好，对硬件要求低，环境稳定，学习和维护较容易，以后条件成熟，要升级到WINDOWS版，只要付升级费即可实现。2、单机版和网络版问题。对于经济业务量较少的单位，选用单机版的软件即可，对大中型企业而言，选择网络版软件较合适。对于选择网络版的单位来说，需要注意的是，任何一套通用网络版会计软件其适用的网络都是特定的，不要误认为任何一套“网络版”会计软件均适用于单位所建的网络平台，选择时除了要了解该网络软件是基于主机处理系统、丈件服务器系统还是客户机/服务器系统的网络平台之外，还应了解其操作系统是多用户系统还是局域网络系统，工作站平台是D0S界面还是WINDOWS界面等。总之，要同单位的网络系统吻合。3、软件质量问题。如何从琳琅满目的商品化会计软件中选择一套高质量的软件，成为关系到单位会计电算化工作开展成败的问题。(1)选择通过财政部或地方财政厅(局)评审通过的商品化会计软件。最好是通过财政部评审的软件，因为财政部评审的软件必须是通过地方财政厅(局)评审一年以上，软件运行良好，有关经销单位售后服务良好，由地方财政厅(局)向财政部推荐，由财政部组织评审的。这样的软件质量及售后服务各方面都有保障。(2)验证核算软件是否达到《会计核算软件基本功能规范》的规定。有的软件虽然通过了商品化会计软件的评审，但实际上对照《规范》有关会计数据输人、处理、输出、安全等方面的内容，并不具备或达不到要求，对于没有经验的用户来说，这不失为一种保险的方法。通过会计电算化初级培训的人员，都熟悉《规范》的具体内容。(3)软件是否操作方便、功能全面、满足单位实际需求。不要被软件花哨的画面遮挡了视线，要根据业务的需要，来检查其操作的方便与数据采集的全面性。一般软件公司都备有各种版本的演示软件，可索取版本号最高的演示软件进行研究后，再决定是否购买。需要注意的是，演示版软件一般都有时间或功能限制，不能代替正式版软件。另外，盗版软件切不能用，否则软件的售后服务得不到保障。四、替代手工记帐是会计电算化实施的结果硬件和软件配置完备之后，单位即可开始会计电算化工作的具体应用。l、规范手工作业下的会计业务，包括凭证的规范化，会计核算程序的规范化，成本核算程序的规范化，往来帐、银行帐的清理等。2、进行软件初始化环境设置。这一过程非常重要，牵涉到帐本开设质量的好坏，数据采集范围的大小以及操作的灵活性等。同一软件在不同的单位应用会出现不同的效果，多与初始化设置的好坏有关，因此，进行初始化设置时，要仔细研究软件的操作说明书，领会其含义，最好由软件售后服务人员协助用户设置完成，他们了解会计电算化后数据处理的特点，具有丰富的经验，可避免用户自行设置带来的考虑问题不同、经验不足的缺点。在手工帐务转移到电算化帐务时必须严格遵守帐帐相符、帐实相符、帐证相符的原则，特别要注意各项(银行、往来)未达帐的正确转移。3、试运行及甩帐。启用会计电算化系统的单位，并不能马上取代手工作业，而是要手工和电算化系统同时试运行三个月以上(一般不超过六个月)，并取得相一致的结果，才具备正式替代手工系统的条件。要甩掉手工帐，必须向主管验收的单位提出书面申请，并提交应用软件通过评审的有关文档资料(定点开发的软件应先通过评审，评审和验收可同时进行)、符合软件评审标准并结合本单位具体情况制定的电算化会计管理制度及各种代码表(如会计科目、会计报表、客户、产品、材料代码表等)。主管验收单位组织负责征管的财税部门等单位根据有关应用验收标准，检查与软件相配合的运行环境的建立情况及管理制度的建立情况，进行审核验收，通过后发给该单位〈会计电算化应用验收合格证书〉，取得验收证书后，单位方可实现把传统手工做帐的帐面数据彻底地改变成无纸化的数据库管理形式，即甩掉手工做帐的形式。 五、其他注意事项实施会计电算化后，还必须注意以下几方面的问题1、数据备份问题。由于会计数据的重要性，对存储在硬盘里的数据必须经常进行备份工作，以便由于各种原因引起会计数据丢失或会计数据遭到破坏时，能借助备份恢复到最近状态。在备份磁盘上要注明数据备份的日期，所备份的内容，软件的版本号，以免引起混乱。2、电算化后会计档案保管问题。会计电算化后，会计档案主要以两种方式存在，存储在磁性介质上的会计资料和据此打印输出的会计凭证、帐簿、会计报表等资料。打印输出的会计档案保管方法同手工作业下的保管方法。存储在磁性介质上的会计资料应远离机房，做好防霉防潮的工作，定期将数据进行重新处理。3、机房管理问题。系统的实施不能忽略对提供实施的场所—计算机机房的管理，以保证系统的正常运行。计算机对温湿度要求较高，温度一般在l8-24度(每小时温度变化率在3度以下)之间为宜；湿度一般在40%-60%(每小时湿度变化率在5%以下)之间为宜。另外，防尘也是机房应注意的问题，应保待5mm以下的尘埃0、3mg/m，以下，经常用吸尘器清除纸屑及尘埃，严格控制进人机房的人员，维护人员不宜在机房内办公，更不宜在磁带或磁盘房内工作。

财务部门是一个企业的神经中枢，能够对企业信息进行全面掌控，对于公司战略规划、预算管理、资金管理、内部控制、成本控制、纳税管理起着至关重要的作用。强大的财务设计能力和运营能力，是支撑公司健康成长的基石和保障。几年来，在济南市粮食局和金德利集团公司正确领导下，我们以会计基础工作达标和开展财务管理年活动为契机，从基础工作入手，在公司党委和董事会的大力支持下，以“加强费用管理”为突破口，紧密结合我公司财务管理工作的实际，努力在加强财务管理，规范财务核算，提高财务管理水平上下功夫，取得了一定成绩，推动了我公司整体财务管理工作上了一个新的台阶。

一、健全管理制度，强化制度管理

公司成立以来，为完善财务管理制度，根据会计基础规范的要求，先后制订了《内部会计管理制度体系》、《会计人员岗位责任制》、《内部牵制制度》、《稽核制度》、《成本核算制度》等十二项内部管理制度。针对我公司在财务管理方面存在的问题，先后制定了《关于工资发放的暂行规定》、《20XX年财务核算及奖励办法》及《补充规定》、《关于IC卡使用规定》《中心厨房核算程序》、《关于公寓收费办法的暂行规定》、《关于机关人员见习期工资标准的规定》、《关于使用公司车辆的暂行规定》、《关于维修费用收取的暂行规定》等具体管理办法、规定。按照ISO22000认证的要求，规范了固定资产购置、修理、报废程序，并印制了专用表格，从资金、费用、生产、销售等各个环节，实行内部控制和监督，做到制度上墙，岗位责任到人，既人人目标明确，又相互协作，从制度上堵塞漏洞，取得较好的效果。电话费等日常开支、零星购置费用降低明显，非生产性开支基本杜绝，毛利率水平比去年同期有了较大提高。

二、加强会计队伍建设，提高会计队伍素质

财务管理工作对于企业经营具有十分重要的作用，财务人员的素质又是提高财务管理水平的关键。为此，针对各经营单位会计人员业务基础薄弱的现状，我们把提高基层财务人员素质作为一项重要工作。加强业务培训，提高基层单位会计人员业务素质;加强会计职业道德培训，强化会计人员职业道德水平;加强会计人员法律培训，增强会计人员遵纪守法意识。每年举行大型财务培训4期，培训人次达280人次，通过培训，使广大会计人员的综合素质和整体水平得到有效提高。为配合全省粮食系统会计知识大奖赛，我公司于7月15日举办了公司第二界会计知识大奖赛，并选出1名选手参加了省局组织的比赛，荣获团体三等奖。

三、加强内部审计监督、促进企业规范发展

为促进企业规范发展，今年以来我们加大内部审计监督力度，定期组织专门力量，对所属单位的经营情况、会计资料进行全面审计。审计前，制定审计程序，明确审计目标、审计范围;审计中，根据审计进度和存在的问题，及时调整审计程序;审计结束后，召开专门会议，汇总审计情况，讨论审计意见，据以提出审计报告。在审计过程中，坚持报送审计和就地审计相结合，一般审计和专题审计相结合，注重内部管理制度的执行和落实情况，查找制度没有执行和落实的原因，是制度本身制定缺陷，还是根本没有认真执行;注重经济效益的审计，查找原因，推广经验;注重现场兼盘工作，特别是现金的存放、保管，固定资产的使用、维修，原材物料的实存、质量。对于发现的一般问题，当场提出整改意见，限期整改。对于突出问题，帮助他们制定整改措施，按照会计基础工作规范化要求，提出建设性整改意见，并在规定时间内，要求单位回复整改情况。另外，我们十分注重审计档案的建立，对于审计结果建立电子版审计档案。通过加强内部审计监督，使快餐店、招待所内部管理制度得到落实，会计基础工作得到加强、财务管理更加规范、到位。

四、统一程序，规范管理，财务管理程序化、规范化

(1)实行划片包干，保证会计队伍稳定，圆满完成会计核算。

随着企业经营的发展，一部分会计走向经理岗位，会计人员变动频繁。为加强会计工作，提高经营单位会计核算水平，对快餐店实行了分片包干制度。财务审计部所有人员每人负责几个店的会计工作，给与帮助、指导、检查。分工协作，对于会计基础方面的工作专人负责，便于掌握日常工作中出现的问题及时得到解决，整改到人，切实起到传、帮、带作用。通过采取划片包干措施，提高了快餐店会计核算水平，保证了各经营单位会计核算工作正常进行，做到完整、准确、及时。

(2)配合会计达标工作，规范会计凭证。为进一步适应经营需要，按照会计基础工作规范化评审工作要求，我们对会计凭证全面整改，对凭证内容及所附原始凭证、会计报告、会计帐薄逐项检查、逐项落实。在济南市财政局举办的会计基础工作规范化评审活动中，我公司代表金德利集团参加了评审，获会计档案规范管理奖。

(3)做好财务分析、提高财务数据的有效性。为了促进快餐店更好的发展，根据各店经营情况，公司每月进行一次店经理参加的业务分析会，从财务数据透视企业资金状况，盈利能力、费用收支、经济运行、店与店之间数据对比，查找问题、对照差距、相互学习、提出整改建议，为企业的发展提供参考依据。

五、加强财务监管，提高管理水平

(1)加强费用控制，大力压缩非生产支出。为全面加强费用管理工作，对超过100元以上消费性开支，按照程序报批。从20XX年6月份开始快餐店不准再出现零星购置，一切支出由公司统一办理。

(2)加强资金管理、确保资金安全。一是对所属单位不定期现场进行现金盘点，检查出纳人员是否严格现金流量的手续制度;二是自二月份起公司已将所有员工工资由银行代发;三是规定每月货款结算日，到期及时支付货款。通过这一系列措施，既保证资金的安全、完整，又使公司资金得到合理使用、流动。

(3)为了加大中心厨房配送力度，统一原材料价格、统一质量标准、统一进货渠道，公司规定原材料由运营部和中心厨房统一配送。财务审计部全力配合，加大审计力度，杜绝自购原材料，每月公布采购情况，从而降低了生产成本，堵塞了漏洞。

(4)做好财产清查，确保国有资产增值保值。根据《企业会计制度》和公司内部管理制度要求，公司坚持对原材料、周转材料、每月进行一次盘点，对固定资产每半年进行一次盘点，确实做到账实相符、账账相符、帐表相符，保证国有资产的安全、完整，保值、增值。

六、加大投入，实现财务管理电算化，提高信息化水平

在市局、集团统一领导下，我公司投入近10万元购买电脑、服务器、打印机，安装了“用友财务软件”，财务管理实现电算化。组织人员参加培训，按财务会计电算化操作办法财务会计电算化管理员、记账员、审核员岗位规范的要求制定措施，明确方法、步骤、搞好帐据交接。电算化的实施不仅降低了会计人员的工作强度，提高了工作效率，使财务管理真正实现了电算化。为配合中心厨房管理需要，新上用友业务软件一套，实现了原材料购进、领用、生产、发货电算化管理，提高了管理效率，保障了中心厨房正常运营。目前财务软件已和手工操作同步，报表生成数据与手工帐完全统一，运行结果无误。初步做到中心厨房、运营、人力资源、办公室相关数据共享，信息化水平进一步提高。

总之，在济南市粮食局财务处的正确领导下，在金德利集团和公司董事会的大力支持下，通过会计基础工作达标和财务管理年活动的开展、会计基础知识和会计技能大奖赛的举行，我们公司的财务管理工作和会计核算水平上了一个新的台阶，会计人员整体素质和业务水平有了较大幅度的提高，有效的推动了企业发展，所有这些成绩的取得，是与各级领导的大力支持分不开。同时，我们也存在一定的不足，基层店面的基础工作还有待加强，电算化水平还有待进一步提高。在今后的工作中，我们一定会倍加努力，争取取得更好的成绩，回报企业，回报各级领导的关心。谢谢!

怎么来形容总账这个岗位呢，一个字就是“杂”，每天就是重复地审核、录入采购、销售、报销等等一系列的单据，从日常的收款、付款、费用报销、采购入库、销售出库到与供应商的对账这条轴线贯穿全月，从采购、到福莱、办事处、砂威还有福莱奕等等，月底还有各种费用要摊销、折旧、工资要分车间进行分配计提，最终为月底的关账打好基础。

这些事情难么?其实不然，我们每天都在机械性地重复着做同样的事情，我们为什么要这样做，要怎么做，这样做了效果会如何、这些问题极少会引发我们的深入思考，书本上的条条框框的理论和实际生活中的应用是有些差异的，灵活性的去看待一个问题、转换四维，可以大大地提高工作质量。譬如前段时间，月底计提折旧的时候，将贷方的累计折旧入串成固定资产，如果对于数字有较高的敏感性，通过余额表就可以很容易的发现这一错误，固定资产怎么会减少呢，一般不都是通过固定资产清理的时候才会有所减少么?累计折旧的本月发生额与折旧表计提的总额有对的上去么?当月的折旧额对比上月的折旧额突然下降那么多，深入思考这些都可以看出这一问题的所在。

性格使然的缘故，总觉得多一事不如少一事，遇到问题总是很自我的自以为是，缺乏积极主动的求知欲望，这在工作中是很可怕的障碍物，在这一点上余巧还是值得我们学习的，做事谨慎细致，对问题能剖析的较为彻底。

对总账这个岗位，虽然已接手一年了，但还是初出茅庐、知之甚少，需要探究的东西还有很多，在努力的过程中可能会跌倒，这也无关紧要，微微一笑、昂首挺胸的站起来继续奔走，依然可以交出一份精彩的人生画卷。

20XX年5月XX日，我加入了XXX公司，任职公司财务部总账会计岗位。来到公司已经半年有余，在公司领导及同事的帮助下，我对本职工作已经较为熟悉，但在工作效率及相关管理工作上还存在着不足，为了更好的.做好本职工作，提升自己的工作能力，现将我20XX年具体工作和后期工作计划总结如下：

一、单据的审核工作

财务单据审核工作尤为重要，我的职责就是严格执行公司财务管理制度，及时做好公司借款、费用报销及收款付款的单据的审核工作，严格把关相关报销发票的真伪，按照流程及时完成各个部门的费用报销和应付账款确认工作。今年在工作中，总共发现费用报销假发票XX次，不合理借款及报销审核不符合项XX次。相关不符合已经在当月完成整改。

二、凭证的填制工作

根据出纳提供的单据进行凭证的填制，将各个部门的收入、成本、费用分类记账，确保月底财务数据核算真实有效，更好的分析各部门的账务状况，发现问题及时修正。其中，收入与成本的数据不只是接收与填制凭证，还要知其所以然，熟知其数据的来源，及时将收入和成本的数据准确的对接。

三、财务报表

每月月底完成各个模块的凭证填制工作，及时做好各部门费用分摊和相关税务处理工作，以确保后期的财务分析工作。在出具财务报表和

分析的工作方面，还应继续加强，使财务报表和数据分析工作更加简单化、精准化。

四、关于报税

公司审定为小规模纳税人，每月1-5号报送统计报表，1-15号报营业税、个人所得税以及相关附加税种，季报国税。在刚来公司不久，由于个人工作疏忽，发生延迟报税1次。经过总结工作失误原因，完全是因为自己对税务相关知识的缺乏，导致税务申报不及时。在此我深表抱歉。经过此次事件，我已及时学习国家相关税务政策和要求，准确解析新的税务知识。今后还应加强与税务专管员的工作沟通，确保公司财税工作正常的运行。

五、凭证的整理与装订

年底了，由于种种原因，20XX年凭证的整理与装订还未完成，作为总账会计有必不可少的责任，未能及时安排出整理及装订凭证的时间与条件，在此我保证在20XX年初一定将20XX年的凭证整理并装订完成，确保年审的正常进行。20XX年的凭证将每月按时整理、按时装订，确保其完整。

六、后期工作计划

作为公司财务人员，我时刻提醒自己，财务工作既要做好财务监督核算工作，更要做好相关服务工作。按照公司制度和管理要求，及时做好每月的财务核算工作，出具相应财务统计报表和相关财务分析，为公司上级领导提供可靠的经营数据。新的一年我会加强学习，及时向收入经理、成本控制经理沟通学习，以便更加高效准确的履行我的工作职责。

新的一年已经到来，我会积极参加各种会计知识的培训，充实自己的理论知识，提高自己工作的质量与效率，减少领导的负担，最后感谢领导给我这个机会，我一定不负众望，做一个更加合格的总账会计。