寻找茉莉花
1.是测试 减值的，是和摊余成本比实际利率也叫内含报酬率2.期初预计负债 递延所得税资产为20当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债而形成的递延资产50X0.25=12.5因为这50是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。又确认了10X0.25=2.5的递延资产当年又确认产品保修费用10万元，形成了的暂时性差异，本期又确认了10X0.25=2.5的递延资产期末预计负债，账面价值是80-50+10=40，计税基础是0，期末递延资产是40X0.25=103.会计按10年，税法按15年
七月的尾巴
200000是存货评估增值甲公司以公允价值入账，也就是存货按100万入，相应结转销售成本也是按100万，但计税基础为原乙公司的账面价值80万，所以这20万要在计算应交所得税时加回来。
咪咪妈咪贝贝哄
（1)管理用设备账面价值1800，计税基础1900，应纳税暂时性差异100；交易性金融资产账面价值600，计税基础500，可抵扣暂时性差异100；预计负债-质量保证账面价值100，计税基础0，应纳税暂时性差异100；预计负债-借款担保账面价值1000万，计税基础1000；（2）期末应纳税暂时性差异100+100=200；可抵扣暂时性差异100；（3）甲公司2012年应纳税所得额4000-200+200+200-100=4100 应交所得税4100*25%=1025（4）2012年递延所得税递延所得税资产100*25%=25递延所得税负债200*25%=50递延所得税（50-100）-（25-50）=-25（收益）所得税费用=1025-25=1000（5）2012年会计分录借：递延所得税负债 50 所得税费用 1000 贷：递延所得税资产 25 应交税费——应交所得税 1025
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