月末会计核算

月末结账步骤：一、会计人员要主动与企业各部门交流沟通，督促各项收入、成本、费用等，按会计准则的要求，在本月确认入账，确保收入与支出的完整性。二、核算各类预提、待摊项目。1、计提当月应提的固定资产折旧；2、摊销当月应摊的无形资产和长短期待摊费用，如装修费用、房屋租金等；3、摊销当月应摊销的低值易耗品；4、计提当月应承担的借款利息、房屋租金、各项流转税金等；5、计提职工薪酬福利等。三、进行实物盘点，账实核对。1、对库存现金进行盘点；2、对银行存款进行核对；3、如果企业规定原材料、库存商品、固定资产等每月盘点的，也应当在结账前进行盘点。通过以上盘点、核对，如出现差异，应当分清责任，按相关制度规定处理，并在结账前调整账项。四、检查核对账项。1、核对增值税销项税、进项税是否与开据的发票与认证的发票相符，如有差异要查明原因，看是否合规，账务处理有无差错。2、检查各科目的余额借贷方向是否异常？如有异常要查明原因，或进行调账，或待编制报表时进行重分类处理。3、核对往来账款，与往来单位或个人核对，看往来款项是否一致？是否有串户或账务处理错误？发现问题及时解决。4、要核对总账是否平衡，总账与明细账是否相符。对于手工记账的单位，以及有的财务软件在试算平衡方面存在缺陷的，这一点十分重要。五、编制月末转账分录（凭证）。包括原材料暂估入账、结转产成品成本、结转各损益科目（利润采用表结法的企业除外）、计提所得税等。有的企业还要结转本年利润，以及应交增值税科目下的相关子目。值得提醒注意的是，在各项月末结账准备工作完成并于结转利润前，应将当月的经营结果报告财务总监或总经理，确认没有重大遗漏或不妥之后，再做月末结账工作。从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的？（1）检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项；注意：销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部；管理费用对应的部门为总经理办公室、行政部和财务部。（2）检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、现流的错误发生。月末结账需要注意什么？（1）按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。（2）摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。作为一个做基础性工作的会计而言，每个月都在重复相同的工作，尤其是月末结账，每个月一次，这也是新手的学习机会，在不断的重复中积累经验，对会计的一些做账流程更加清晰。

每个月可以做会计科目发生额汇总表来核对账目的平衡情况。可以到网上搜下相关的表格来用，也可以自己根据自身情况自己做。

会计核算要求帐实相符、帐帐相符、帐表相符。就是说，总账和明细账之间，总账和报表之间，明细账和实物之间的数量、金额要保持一致。总账是要在核对完之后登记。

本年利润的会计分录四步做： 一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税 三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益