会计过账例题

过账的具体做法主要有两种：一是在编制会计分录的基础上逐笔过账；二是定期汇总同类业务的会计分录，一次性过入有关的分类账户。如：收到A公司款借：银行存款贷：其他应付款-A公司付给B公司款借：其他应付款-B公司贷：银行存款然后搞个三方转账协议，将AB公司往来合并借：其他应付款-A公司贷;其他应付款-B公司如果金额不大的话，可以通过现金来调整。收到B公司现金收据借：现金贷：其他应付款-B公司开出现金收据给A公司借：其他应付款-A公司贷：现金

根据日记账中所确定的会计分录，分别记入分数账有关账户借方或贷方的工作。日记账指按照经济业务发生时间的先后顺序作出分录并进行登记的账簿。在日记账里，每项经济业务一般都记一笔会计分录，这些分录的涉及的账户均在两个或两个以上，其中有些账户的使用比较频繁，有的则记入次数不多。这样，要了解各会计要素具体内容的本期发生额和余额，要了解某一会计主体的财务状况和经营成果，从日记账里所得到的资料就显得太分散了。于是就需要设置和使用分类账。分类账是对各项经济业务按照它所涉及的户进行分类登记的账簿，每个账户一般在分类账里都设有独立的账页。分类账是根据日记账逐笔登记的，也就是说，在日记账中所登记的会计分录都必须按其应借、应贷的账户、金额和日期，分别转记到分类账的有关账户中去，这一转记工作便是过账。过去指商业上把账目由甲账转入乙账，现在簿记上指把传票、单据记在总账上或把日记账转登在分类账上。

收到款按正常业务做分录借应收账款贷主营业务收入贷应交税金，借银行存款贷应收账款，取现后借现金贷银行存款，现金再用发票做借费用贷现金，或者直接用现金做工资具体看你们公司什么情况了

（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。借：原材料25000贷：银行存款25000（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。借：原材料10000贷：应付帐款10000（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。借：库存现金5000贷：银行存款5000（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。借：其他应收款—张平2500贷：库存现金2500（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。借：生产成本—甲产品20000借：制造费用2500借：管理费用1000贷：原材料23500（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。借：应付帐款10000贷：银行存款10000（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。借：应收帐款50000贷：主营业务收入50000（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。借：固定资产17500贷：银行存款17500（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。借：银行存款50000贷：应收帐款50000（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。借：生产成本—甲产品10000借：制造费用1500借：管理费用4000贷：应付职工薪酬15500（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。借：制造费用1500借：管理费用2100贷：累计折旧3600（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。借：管理费用1900借：库存现金600贷：其他应收款—张平2500（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。借：生产成本5500贷：制造费用2500+1500+1500=5500（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。借：库存商品35500贷：生产成本20000+10000+5500=35500（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。借：银行存款50000借：应收账款15000贷：主营业务收入65000（16）用银行存款10000元支付产品广告费。借：销售费用10000贷：银行存款10000（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。借：税金及附加2250贷：应交税费 2250（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。借：主营业务成本32500贷：库存商品—甲产品32500（19）以现金支付违约罚款500元。借：营业外支出500贷：库存现金500（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。借：主营业务收入115000贷：本年利润115000（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。