会计应用题

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。该公司20×9年11月份发生以下经济业务：（1）对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本为100000元。（2）对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600元。商品已发出，货款也以全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。（3）与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。（4）以现金支付职工工资45000元。（5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税额为1700元，收到的款项已存入银行。该批原材料的实际成本为8000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。1） 第一题【正确答案】 借： 应收账款 187200 贷： 主营业务收入 160000应交税费——应交增值税（销项税额） 27200借： 主营业务成本 100000 贷： 库存商品 1000002） 第二题【正确答案】 借： 银行存款 93600 贷： 主营业务收入 80000应交税费——应交增值税（销项税额） 13600借： 主营业务成本 56000 贷： 库存商品 560003） 第三题【正确答案】 借： 销售费用 5000 贷： 银行存款 50004） 第四题【正确答案】 借： 应付职工薪酬 45000 贷： 库存现金 450005） 第五题【正确答案】 借： 银行存款 11700 贷： 其他业务收入 10000应交税费——应交增值税（销项税额） 1700借： 其他业务成本 8000 贷： 原材料 8000

计提工资： 借：生产成本 40万 在建工程 20万 管理费用 15万 销售费用 9万 贷: 应付工资 84万 计提福利费 借：生产成本 5.6 在建工程 2.8 管理费用 2.1 销售费用 1.26 贷：应付福利费 11.76万 企业住房公积金计提：借：管理费用 4.2万 贷：其他应付款 4.2万 职工个人负担计提： 借：其他应收款 4.2万 贷：其他应付款 4.2万 企业交纳上月： 借：其他应付款 9万 贷：银行存款 9万