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第七十条 国库会计签章是在会计凭证、账簿、报表等会计资料上表明并确认自己真实身份及业务合法性的特定标识，包括印章、签名以及法律法规规定的用以鉴别真实身份的电子签名。第一节 印章第七十一条 人民银行国库会计使用的印章包括：（一）国家金库章：即“中华人民共和国国家金库××分（支）库”印章，主要用于国库编制的预算收支及其他规定的报表。（二）国库业务专用章：即“中国人民银行××行国库业务专用章”，圆形，含日期，用于国库对外签发（或出具）的重要单证。（三）业务转讫章：即“中国人民银行××行国库业务转讫章”，三角形，含日期，用于已处理的转账凭证、回单、收付款通知单。一个国库工作机构可以使用统一名称、不同编号的业务转讫章。（四）同城票据交换专用章：用于同城票据交换提出的票据、提出计数单、提出票据交换汇总清单等。（五）国库会计人员名章：用于办理和记载的各种单证、凭证、账簿、报表等。对已经处理或打印输出的会计凭证、账表必须按规定加盖印章或签名；由国库会计业务系统在凭证、账表上打印的会计人员姓名视同个人签章；国库会计业务系统自动处理的账务，会计凭证和账表打印输出后可不再加盖印章或签名。第七十二条 国库印章按规定启用或销毁。除个人名章由个人自行保管外，国库印章应由国库部门负责人指定专人保管和使用，在日常业务活动中坚持“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，做到人离落锁，下班入柜；印模应登记备案并永久保管。印章领用、保管人员短期离岗或调离时，应在国库会计主管监督下办理领用或交接手续。国库印章在未启用或停用待上缴销毁时，由国库部门负责人登记并封存保管。第七十三条 国库部门负责人和国库会计主管应对业务印章的管理情况经常进行监督、检查，发现问题及时纠正。第七十四条 各分库应按照人民银行有关规定统一制发辖区内各级国库的国家金库章，并预留印模。第二节 密押、密钥第七十五条 密押、密钥是国库办理内部资金、支付系统资金汇划时，辨别款项真伪，保证资金安全、准确的重要工具，也是会计签章的重要组成部分。密押、密钥属于绝密事项范围。第七十六条 人民银行国库使用的密押和密钥及编制方法由人民银行统一制发，执行人民银行有关管理规定。第七十七条 领用密押、密钥必须有专车、专人（密押员），并严格实行签收制度。密押、密钥实行专人、专柜保管，密押员应严守保密纪律。使用时应设定启用和工作时间，做到人离落锁，下班时将密押、密钥锁入保险柜，密押员口令必须定期更换。第七十八条 密押员离岗时，应按规定办理交接。过期密押、密钥不得自行销毁，必须按有关规定上缴。第七十九条 国库应严格控制知密范围。密押员不得泄露密押使用方法。第三节 预留印鉴第八十条 预留印鉴（签章）为单位签章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。预留印鉴份数应满足柜面审核与事后监督等的需要。国库应根据财政部门及其授权的机构事先填制的印鉴卡，办理退库、更正、库款支拨等业务。第八十一条 国库应加强预留印鉴的管理。印鉴卡应由国库部门负责人指定专人保管和使用，坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则，做到人离落锁、下班入柜。保管人员离岗时，应在国库会计主管监督下办理交接手续。第八十二条 单位变更印鉴时，应在印鉴卡的反面加盖原预留印鉴，并注明新印鉴的启用日期，原印鉴卡应装订在新印鉴启用日的会计凭证内；单位销户时，应将印鉴卡装订在销户日会计凭证内。单位开立账户或原印鉴遗失，需要新设印鉴时，国库凭单位介绍信按规定办理。
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第一章 总则第一一一条 各级财政、税务、海关、其他征收机关、缴款单位和国库，在办理预算收入的收纳、划分、报解、入库和退付时，都应认真办理。如有差错，必须坚持“谁的差错谁更正”的原则，并填制更正通知书由国库部门进行更正。 缴款书的预算级次、预算科目等填写差错，由征收机关填制更正通知书附原缴款书复印件送国库更正。 国库在编制预算收入日报表、办理库款分成、上解工作时发生的差错，由国库自行填制更正通知书进行更正。第一二二条 各级库款的支拨，必须根据同级财政机关签发的预算拨款凭证或银行电、信汇凭证办理。财政机关签发拨款凭证时，应按规定填明拨款的用途等各项要素。第一三三条 各级国库必须按日、月、年与有关部门进行对账。对账数字一律统计到角分。第一四四条 上下级国库对账。月度、年度账务处理完毕后，各级国库应及时向上级国库报送各级预算收入月报表和年度决算报表、共享收入分成计算日报表（月、年）、税收返还收入计算日报表（月、年）、预算收入总额分成计算日报表（月、年）、预算收入对账月报表和年度决算报表、通讯联网对账单；上级国库将所辖国库上报的月报表数字、年度决算报表数字与收到的该国库日报数的月度之和、月报数的年度之和进行核对。第二章 国库会计核算管理第一节 会计核算岗位设置与职责第一五五条 装订成册的凭证、账簿、报表，应登记国库会计档案保管登记簿，由事后监督或会计档案管理人员归档保管。第一六六条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计保管清册中列明。第一七三条 本《规定》自2000年5月1日起执行。1993年5月20日中国人民银行国库司发布的《中国人民银行国库会计核算操作规程》同时废止。 附件：国库会计核算业务凭证、账表、登记簿格式（略）第一六八条 除有专门规定外，国库使用的各种会计凭证、账表，从当地会计部门领用。第一六九条 国库的年度决算有关表格的格式、尺寸按总库要求执行；行库往来专用凭证，按本《规定》所附格式，由各分库与当地会计营业部门商定尺寸，全辖统一；国库其他专用的各种账表、登记簿一律按本《规定》所附格式，由各分库统一尺寸。第二节 内部控制制度第十条 建立国库会计内部控制和风险防范责任制。主要是建立国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任（包括副主任）四级内控目标管理责任制，各级国库会计业务实行逐级把关、负责制度。即国库会计经办人员对国库会计主管负责；国库会计主管对国库部门领导负责；国库部门领导对国库主任、副主任负责。下级国库对上级国库负责。第十一条 建立国库主任责任制。国库主任、副主任负责组织辖内各级国库严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定，防范资金风险，确保辖内国库安全、高效运转；定期或不定期听取国库部门工作汇报（每年不少于两次）；督促国库部门及时完成上级主管部门布置的各项工作任务，经常组织检查国库执行制度情况，解决国库工作中的困难和问题。第十二条 建立国库部门领导责任制。国库部门领导负责具体组织辖内各级国库认真贯彻落实《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》等国库有关规定；根据国库制度的要求，结合辖内国库的实际情况，组织制定具体的贯彻措施和办法；组织本国库部门各岗位人员及时、准确地办理各项业务；审核国库会计报表等会计资料，并签名或盖章，对本国库部门的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；负责组织对本国库部门和下级国库部门执行制度、办理国库业务的检查；协调国库与财政、征收机关等部门之间的关系；定期或不定期地向国库主任、副主任汇报国库工作；促使本辖区国库会计核算业务有条不紊地进行；确保国库资金安全。第十三条 建立国库会计主管责任制。国库会计主管检查国库会计各岗位人员是否履行职责，账务组织、账簿设置和账务处理是否规范，重点岗位和环节有无隐患；及时处理在检查中发现的问题，对重大问题应立即向领导报告。第十四条 建立国库会计经办人员责任制。国库会计核算各岗位经办人员应认真履行岗位职责，严格执行国库的各项制度，及时、准确地办理各项核算业务。
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