初级会计所有税收要素包括

税收制度的设置和繁简与社会经济制度有关，但税收制度的构成要素有些是共同的，这些共同的要素为：纳税、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、减免税和加成、纳税期限和违章处理。其中纳税人、征税对象和税率是构成税收制度的三个最基本的要素，简称“税制三要素”。税收制度的核心是税法，税法规定了国家向一切纳税义务人征收税款的法律依据。 1.纳税人，也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。纳税人包括法人和自然人。法人是指按法律程序，经过工商行政机关审查批准和登记，具备必要的生产手段和经营条件，实行独立经济核算并能承担经济责任，依法行使权利和义务的单位。它包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、中外合资企业和外资企业等。自然人是指负有纳税义务的个人，如从事工商业的个人以及有应税收入和应税财产的个人。 2.征税对象。征税对象又称课税对象，是征税的客体。它是指国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的标志。税种是国家税收制度中规定征收的税收种类，也就是国家征收的某一种税的名称。依征税对象的不同性质，全部税种可分为四大类： （1）对流转额课税。包括直接以商品流转额为征税对象的增值税和消费税，也包括以劳动服务流转额为征税对象的营业税等。纳税人取得销售收入或营业收入后就应纳税，不受成本费用的影响，有利于保证国家财政收入的及时性和稳定性。 （2）对所得额课税。这是以纳税人的生产经营所得或其他所得为对象征收的税。它的特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其独特的调节作用。 （3）对财产课税。这是以财产的数量或价值为征税对象课征的税。它有利于限制财产的过分集中，促使纳税人提高财产的经济效益。如房产税、契税等。 （4）对特定行为课税。这是以纳税人的特定行为为课征对象征收的税。由于开征这类税收的目的是为了限制某些行为，因而，又称为行为目的税。 3.税率。税率是应纳税额与征税对象的比例或征收额度。它是计算税额的尺度，有两种表示方法：一是用相对数表示，即用比例表示；二是用绝对数表示，即用固定税额表示。税收的固定性是通过税率来体现的。每种税适用的税率都在税法中有明确的，税率规定。税率是税收制度的核心的高低直接关系到国家收入多少和纳税人负担的轻重，所以税率体现了征税的深度。 4.税目。税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映征税的广度。规定税目一方面可以划分征税与免税的界限，另一方面通过对不同税目规定不同的税率，可以贯彻国家的经济政策。制定税目的基本方法有两种：一种是“列举法”，即按照每种商品或经营项目分别设置税目，必要时还可以在一个税目下设若干子目；另一种是“概括法”，即把性质相近的产品或项目归类设置税目，如按大类或行业设置税目。

税制构成的基本要素有以下内容：1、纳税人（纳税主体）。2、课税对象（征税对象、征税客体）。3、税率：比例税率、累进税率、定额税率。4、纳税环节：一次课征、多次课征。5、纳税地点。6、纳税期限。7、减免税：减税、免税、起征点、免征额。税制是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

税收制度的基本要素包括三点，即纳税人、征税对象和税率。 纳税人是指税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，它规定了税款的直接承担者 。征税对象一般是征税客体，指对什么课税，即国家征税的目的物 它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有 特定的征税对象。税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素 税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率 。

税收制度是指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。应答时间：2021-01-20，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~

纳税人、征税对象、税率。

1、纳税人

即纳税义务人，又称课税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

2、征税对象

又称课税客体，是征税的依据，即确定对什么征税，是征税的目的物。课税对象规定着征税的范围，是一种税区别于另一种税的主要标志。

3、税率

是应纳税额与课税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，起着调节收入的作用，税率是税收制度的中心环节。我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。

扩展资料

组织财政：

税收政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。

调节经济：

政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的；

这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。

监督经济：

国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。

税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

参考资料：百度百科-税收

参考资料：百度百科-税收三要素

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