小月半月月
第一百二十八条 固定资产的业务管理原则上按以下分工： 施工技术部门：测量仪器、通讯设备、试验设备等； 机械设备部门：施工机械、运输部门、动力设备、金属切削设备等； 物资部门：万能杆件、钢拱架、旧钢梁、旧轨料及料具等； 生活行管部门：房屋、建筑物、土地、管理用具等； 卫生部门：医疗器械等； 新线运输部门：铁路运输设备等； 教育部门：教学用具等； 科研部门：科研用具等。第一百二十九条 根据铁路施工企业实行多层次、多级法人经营管理体制的特点。各级、各层次对固定资产的投资和日常管理应严格按下列要求进行： 各大总公司、铁路局：控制固定资产的投资方向，协调指导所属单位因固定资产投资而引起的产业结构的变化，要组织生产用主要固定资产的内部有偿调拨和租赁，审批房屋及建筑物、单台件价值200万元以上固定资产的建造和购置计划。 工程局、铁路局工程处：控制固定资产投资结构，协调指导所属单位因固定资产投资而引起的生产规模的变化，审批各项固定资产的建造、购置计划，下达生产用主要固定资产的大修理计划，组织内部各项固定资产的有偿调拨和租赁，核定所属单位固定资产的需用量，监督检查所属单位固定资产的管理、使用情况，并督促其采取改进措施。 工程局工程处、铁路局工程段：拟定并上报固定资产投资可行性分析报告及固定资产购置计划、固定资产大修理计划，按照施工生产需要合理调配各项固定资产，组织固定资产购置计划和大修理计划的实施。 基层施工单位：有效使用各项固定资产，确保固定资产的安全完好，提高固定资产的利用率。 总公司、工程局、路局工程处直接进行机械设备投资时，应明确单位或机构负责管理，对所属单位实行有偿使用或实行租赁制（本章使用表格见附表8～15）。第八章 专项工程的管理第一百三十条 专项工程是指企业为建造固定资产或者对固定资产进行技术改造而进行的建筑工程和安装工程。 企业建造临时设施的建筑工程，也列入专项工程进行核算，其管理按本办法第十章有关建造临时设施的规定和第十三章有关工程成本管理的规定执行。第一百三十一条 企业应建立专项工程可行性分析制度，在建造固定资产或者对固定资产进行技术改造前，必须进行可行性分析。要明确有关部门和人员的责任，合理确定分析指标，体现量入为出、统筹安排的原则。 （一）建造或改造生产性固定资产的可行性分析，应当主要从技术、造价、资金、市场、效益等方面进行，一般应具备以下主要内容： 1．总论。包括项目提出的背景及必要性、进行可行性分析的依据和范围等。 2．市场预测和拟建规模。包括需求情况的预测、本企业产品的市场前景、拟建项目的规模等。 3．建设项目的地址、地形、气象、水文、地质、原材料、能源交通及公用设施条件。 4．设计方案。包括主要技术标准、技术工艺、设备选型、原有设施的利用等。 5．环境保护。 6．增加定员和人员培训计划。 7．实施进度。 8．投资估算。 9．资金来源及筹措方式。 10．经济效益评价。应当在进行以上各项分析的基础上，根据项目的实际情况，分别计算项目的投资回收期、利润增量、净现值、现值指数和内含报酬率指标，提出评价意见。 （二）建造或改造非生产性固定资产的可行性分析，应当根据企业的长远规划，着重从需要与可能两方面进行。建造职工住房，必须有按国家规定可用于建造职工住房的资金来源（包括住房周转金、住房折旧、公益金、上级的专项拨款和符合国家规定的其他资金来源）。 可行性分析一般应由企业总工程师主持，由固定资产的归口管理部门牵头，技术、计划、财务、审计等有关部门参加。 对于规模较大、技术较复杂的工程项目，其可行性分析也可根据实际需要委托专业咨询或设计单位进行。 委托外单位进行可行性分析时，必须签订合同，对工作范围、前提条件、进度安排、质量要求、费用支付办法及协作方式等作出具体规定。 可行性分析一般应提出两种或两种以上的方案，并提出方案选择意见。 可行性分析报告应当经企业总工程师、总会计师审查，由企业第一管理者审定。投资额在50万元以上的项目，还应经企业管理委员会或职代会通过。
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第一条 为规范铁路小型基建项目建设资金管理，提高建设资金使用效益，保证建设资金安全完整，避免建设资金损失浪费，特制定本办法。第二条 铁路小型基建项目建设资金，由各级建设单位负责管理。在部规定的《铁路建设单位资质管理办法》未发布前，按部基本建设计划下达的建设单位执行。建设单位必须设置财务机构，配备财务主管和财会人员；根据国家基建财务管理的有关规定，制定本单位、本项目的财会工作管理制度，按《会计基础工作标准》，规范会计工作。第三条 铁路小型基建项目的建设单位，执行财政部颁发的《国有建设单位会计制度》，财务管理和会计核算业务归口部财务司指导。第四条 铁路小型基建项目的建设资金，主要包括铁路建设基金、基本建设预算拨款、自筹资金、外资借款和经批准用于小型基建项目的其他资金。第五条 铁路小型项目建设资金必须开立专户(有大中型建设项目的建设单位，小型项目建设资金必须与大中型项目建设资金一起开立专户)，单独存储管理，禁止铁路建设资金多头开户，禁止将建设资金与其他资金混合开户。第六条 列入计划的铁路建设资金必须专款专用，禁止对外投资、委托贷款和定期存款；禁止用铁路建设资金对外拆借。第七条 铁路小型项目建设资金不得用于生产经营和事业费开支；不得垫付更改支出和大修费用；不得用部拨建设资金垫支自筹和多经项目。第八条 铁路小型基建项目铁路建设基金拨款的存息收入，年内一律转入本款源拨款，禁止悬挂往来，严禁由存息收入列支费用。存息收入形成的基建结余资金为部资金，在第二年由部收回或抵作铁路建设基金拨款处理。第九条 小型基建项目的建设资金使用，必须严格执行部下达的基建计划。基建项目经济合同的签订等与财务管理有关的各项业务，必须有财务人员参加，并据此执行和监督计划的完成情况，对项目计划执行中存在的问题有权向行政领导和业务主管部门反映。第十条 建设单位的财务部门按照工程价款结算办法和有关的财务规定，严格审核基建项目经济合同的付款条件，在取得建设监理部门的审查签证后，及时办理工程价款和设备购置的结算业务。第十一条 铁路小型基建项目的验工计价必须实事求是，禁止高估冒验、预验和虚验。禁止超概算、超计划列支建设资金。第十二条 部拨建设资金必须专款专用，禁止截留或挪作他用；不得在项目之间随意调整，更不得于用未经批准而自行安排的项目建设。第十三条 铁路小型项目建设单位必须严格按批准概算和部下达的管理费计划控制建设单位管理费支出。要制定控制建管费支出的具体措施。建设单位管理费不允许预提。小型基建项目在建管费中购置零星固定资产单位价值超过2万元的，须报部批准；属专控商品的，按规定程序报批。小型项目的基建财务决算增设建设单位管理费用明细表(见附表一)。第十四条 严格小型项目拨款管理。对部拨铁路建设基金，每年一季度内拨付已下达计划的一定比例。各建设单位在报送季度决算的同时，对尚未拨付的建设资金提报按季分小型项目的用款计划(见附表二)。根据各单位提报的用款计划、季度决算中反映的分项目基建支出情况，项目进展情况(见附表三)，视资金能力予以拨款。第十五条 小型项目的建设单位必须加强日常财务管理和监督检查工作。部财务司将对各建设单位的财务管理制度建设、财务机构人员设置、财务决算及其他财务信息报送、执行财经法规和资金使用效益等情况进行检查。第十六条 对管理水平和信用等级较高的单位，优先保证拨款；对尚未达到工作标准的单位予以促进，并向单位主管领导报告，要求限期改正；对违反本办法的上述规定、长期达不到工作标准、出现严重问题的单位，商有关部门采取调整建设单位、降低建设单位资质等级、减少安排投资或委托会计师事务所代行财务会计业务等办法进行处理；对建设资金使用中检查出的各种违纪问题，根据不同情况，采取停止拨款、没收违纪款项、罚没自有资金和对责任人处以罚款等措施进行处理；对重大的违纪问题，追究有关领导和经办人的责任；构成违法犯罪的，要依法追究其法律和刑事责任。第十七条 本办法由财务司负责解释，本办法自发布之日起执行。 1998年2月4日 附：^^基建管理费用明细表 项目名称 单位：元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜管理费计划｜ 管理费支出项目 ｜ 金 额 ｜备 注｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜工资性费用及补贴 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜劳动保险基金 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜差旅交通费、办公费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜工具用具使用费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜固定资产使用费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜劳动保护费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜零星固定资产购置费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜合同公证、组织招标、技术图书资料费｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜征用土地、拆迁手续费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜建设单位临时设施费 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜其他 ｜ ｜ ｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－｜｜ ｜合计 ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 填制人＿＿＿＿ 附：^^建设资金用款申请表 单位名称： 单位：万元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜项目名称 ｜ 投资计划 ｜ 累计拨款 ｜ 累计支出 ｜本季度用款申请｜－－ － ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜计划项目1｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－ －｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜计划项目2｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜计划项目3｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－ ｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－ ｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－ ｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜｜ 合 计 ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 填制人＿＿＿＿ 附：^^小型基建项目投资完成情况表 单位名称： 单位：万元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜项目名称 ｜ 投资计划 ｜ 累计拨款 ｜累计基建支出｜项目进展情况 ｜｜－－－－ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜计划项目1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜计划项目2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜计划项目3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－｜｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 填制人＿＿＿＿ ＿＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日
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