初级会计代垫运费会计分录

借：原材料-甲材料32697（30000+2900-2900x7%)借：应交税费-应交增值税（进项税）5303（5100+2900x7%)贷：应付账款-B厂38000

1、首先，代垫运费的处理，如下：

借：其它应收款--垫支运费--XX单位

贷：银行存款

2、收到款项时：

借：银行存款等

贷：其它应收款--垫支运费--XX单位

3、销售商品并代垫运费账务处理：

借：应收账款——某公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）

扩展资料

《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

参考资料

百度百科-销售费用-代垫运费

借：库存商品-原材料 30000 应交税费-应交增值税-进项税额 5100 管理费用 2900贷：应付账款35100 其他应付款 2900

代垫运费时借：其他应收款-代垫运费-某某单位10万 贷：银行存款10万收回货款及运费借：银行存款70万 贷：主营业务收入60万 贷：其他应收款-某某单位代垫运费10万

借：其他应收款 贷：现金(或银行存款)

一般情况下一般是计入应收账款科目进行核算。应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款包含：购买货物的价款、增值税进项税额、销售方代垫费用。支付发生代垫的运杂费用:借：应收账款——**公司贷：银行存款(现金)注意运杂费的票据抬头要填写购买商品的公司名称，这些票据要同发票一并交给购货的公司，支付代垫运杂费的支出依据，由办理此笔业务的人员填写代垫运杂费的支出单，作为记账的依据。收回代垫的运杂费：借：银行存款(现金)贷：应收账款——**公司

代垫运费应计入购入材料成本，会计分录如下:借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款/现金／应付账款等科目

一、销售商品代垫付运费在确认销售收入的同时一并计入应向对方收取的价税款一起处理。会计分录为：1、垫付运费时借：应收账款——XX购货方 （包括商品的价税款和代垫的运费等全部款项） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款2、收回代垫的运费时借：银行存款 贷：应收账款——XX二、依据《企业会计准则——应用指南》附录”会计科目和主要账务处理“的规定。 第1122 号”应收账款“科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。2、代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。