小规模代开专票会计分录

小规模开具普通发票销售商品分录怎么写 代开专用发票分录怎么写？借：应收账款或库存现金银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（小规模）去税局代开专票也是同样科目，只不过税局得即时交税

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

一、实现销售时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

二、代开发票时，缴纳增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

在票证使用及税款退库方面，委托国税机关代征的，国、地税机关需明确税款解缴、税收票证使用等事项。国税机关为纳税人代开发票，如发生作废或者销货退回需开具红字发票等情形涉及税款退库的，国、地税机关应按有关规定为纳税人做好税款退库事宜。

扩展资料：

注意事项：

所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票。

未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

参考资料来源：人民网-国税代开地税发票有啥新规定？缴税前必看

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

参考资料来源：百度百科-代开增值税发票

参考资料来源：百度百科-会计分录

1、销售货物开具普通发票：借：银行存款或应收账款贷：应交税费_应交增值税（以确定的申报纳税期申报免交增值税）贷：主营业务收入2、取得税务机关代开增值税专用发票缴纳税款：①借：银行存款或应收账款贷：应交税费_应交增值税贷：主营业务收入②借：应交税费_应交增值税贷：银行存款

1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3%；2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：（1）按发票面额确认销售时做：借：银行存款/库存现金等科目贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税附件：发票（2）税款上交的是：借：应交税费-应交增值税贷：库存现金/银行存款附件：税票

小规模纳税人直接做如下分录借：应交税费－应交增值税 贷：银行存款/库存现金

1、注册资金交存验资户

借：银行存款----验资户

贷：实收资本

2、由验资户转入基本户

借：银行存款----基本户

贷：银行存款----验资户

3、取备用金

借：现金

贷：银行存款

4、签定租房合同，交租金。

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。

借：管理费用

贷：现金

7、支付与销售有关和各项费用。

借：营业费用

贷：现金（银存）

8、预存税款

借：银行存款----纳税户

贷：银行存款----基本户

9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。

借：库存商品

贷：银行存款

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

借：财务费用

贷：银行存款

11、发生销售收入?款项收回。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税

=发票金额/（1+4%）*4%

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

营业费用----工

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷：应付福利费工资总额

一般纳税人专用发票从什么时间开始使用时间是一年。

老师印花税是不不通过应交税费这个科目?

会计人就是要持续学习

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用怎么扣除？

电子普通发票与普通发票具有同等效力吗？

企业无偿提供劳务可以当作销售吗?

非营利组织免税优惠资格的有效期限是5年吗?

无法偿付的应付款项要不要缴纳企业所得税吗？

企业持有的固定资产评估增值不用缴纳企业所得税吗？

非居民企业提供劳务的所得税计税依据是什么？

法人合伙人缴纳企业所得税时可以用合伙企业的亏损抵减盈利？

个人委托出租不动产，受托单位可以代其申请代开发票吗？

拓展资料：

一般纳税人资格认定

认定标准

1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。[1]

不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1.个体工商户以外的其他个人

2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4.非企业性单位

5.销售免税货物的企业

认定程序

1.纳税人提交申请

2.税务机关核对申请资料

3.税务机关实地查验，出具查验报告

4.税务机关认定

申请资料

纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:

1.《税务登记证》副本;

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;

5.国家税务总局规定的其他有关资料。[1]

特殊规定

除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。

纳税申报

纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日;在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款