会计对税收处理方法

选择的会计方法进行税收筹划的4种策略：1、利用税收优惠政策进行税收筹划。国家为了促进某些地区或某些行业、企业的快速发展，出台了一系列税收优惠政策。企业税收筹划开展的时候，如果能够充分的利用这些政策，那么则可以确保筹划的成功。需要注意的是：想要充分的利用政策，需要积极的对政策信息进行了解和研究。2、通过分散税基的方式来进行税务筹划。税基是计税的依据，在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比，即税基越小，纳税人负担越轻。因此，采用分散税基的方式开展税务筹划，既可以实现税基的最小化，也可以通过税基实现时间上的安排，从而在递延纳税、适用税率、减免税等方面获取合法税收收益。3、利用税法空白开展税收筹划。所谓税法空白，其是指在税收的有关法律条文中，没有明确地通过文字进行规范的一些具体内容。事实上，在税收的征收和缴纳的过程中，实际上是由征纳双方所进行的动态博弈。纳税人作为博弈的一方，以追求自身利益最大化为原则，努力寻找税法空白，并利用其空白之处，安排自己的有关经济活动。不过，由于当前我国税收法律法规的日益完善，企业采取此种方法进行税收筹划，并不具有较强的操作性。4、利用会计核算方法开展税收筹划。一般而言，采用会计核算方法进行纳税筹划，通常具有非违法性、预先性、目的性等特点。而且还能够通过会计核算方法的选择，使企业的税收筹划更为合理。

我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种：一、 应付税款法。 1、应付税款法是按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。2、《小企业会计准则》规定：小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。二、纳税影响会计法。1、纳税影响会计法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交的所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。2、在旧的《企业会计制度》中规定大、中型企业必须使用“纳税影响会计法”。现改执行《企业会计准则》，此法已不适用。三、资产负债表债务法。1、资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。2、《《企业会计准则第18号——所得税》要求执行《企业会计准则》的企业采用资产负债表债务法核算所得税。

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