中级会计考试红冲分录

冲销第一个分录就可以，摘要写：冲销X月X号凭证借：主营业务成本 -4500 贷：本年利润 -4500借：主营业务成本 4500 贷：库存商品 4500或者 摘要写：更正X月X号凭证贷：本年利润 -4500（在软件的贷方填写负数） 贷：库存商品 4500

我收到了红冲发票的话，你可以按照前期入账的分录做相反的分录就可以了。

1、如果是会计科目错或借贷写反的话，红字冲销就是写一个跟原来一模一样的会计分录，金额用红字写；2、如果是金额写多了的话，就直接写一个跟原来会计分录主干一样的分录，金额就是多的了金额，用红字写。

冲红发票会计分录：销售方开具冲红发票：借：应收账款等借方红字，贷：主营业务收入贷方红字，贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷方红字，借：主营业务成本借方红字，贷：库存商品等贷方红字，购买方收到红字发票，借：库存商品等借方红字，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出贷方蓝字，贷：应付账款等贷方红字。

把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。例如：

（1）首先用红字冲销原账错误分录

借：银行存款 46800(红字)

贷：产成品 31000(红字)

应收账款15800(红字)

（2）然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借：银行存款 46800

贷：产品销售收入40000

（3）应交税金—应交增值税(销项税额) 6800

借：产品销售税金及附加10000

贷：应交税金—应交消费税10000

借：产品销售成本31000

贷：产成品31000

扩展资料：

红冲做分录的注意事项：

1、红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可；

2、第二种是冲减差额部分。比如借：管理费2000，贷：现金2000，下月发现金额有误,应为200元，这时再做一张凭证更正，借：管理费用-1800,，贷：现金-1800。

参考资料来源：百度百科-红字冲销法

冲红发票与蓝字发票做会计分录差不多，只是冲红的分录金额是负数。