缓缴税费退回会计处理

做在营业外收入科目，计入收入总额缴纳企业所得税

1.缓缴的增值税及附加税金，计入对应的税费科目（这个税以后还是要缴纳的）借：银行存款贷：应交税费-未交增值税（城建税，教育费附加）2.退回缴交的税金及附加分录：借：银行存款贷：应交税费-城建税（教育费附加）3.本年未计提的做补计提税金及附加

在进行会计处理时，无论企业是否延缓税款，都要根据企业的应纳税所得计提所得税费用，做以下账务处理：借：所得税费用；贷：应交税费-企业所得税。当企业延缓税款时，只是表明企业实际支付税额的期限延缓，并不代表企业可以不再确认所得税费用，企业仍然要如期、如实的计提所得税费用。这是因为，根据会计记账的权责发生制原则，要根据费用的实际归属期间而不是费用的实际支付时间进行账务处理。一旦企业发生应纳税所得，应立即在账务上确认所得税费用，无论税额是否进行实际缴纳征收。