初级会计案例试卷做分录

正确答案:自2016年5月1日后，不动产税法改变，按照现行增值税制度，第一年抵扣比例为60%，第二年为40%. 1.借:工程物资 500000 应交税费—应交增值税(进项税额) 51000 应交税费——待抵扣进项税额 34000 ( 85000×60%＝51000 , 85000×40%＝ 34000 ) 贷:银行存款 5850002.借:在建工程 500000 贷:工程物资 5000003.借:在建工程 400000 应交税费——待抵扣进项税额 27200 ( 68000×40%＝27200 ) 贷:库存商品 400000 应交税费——应交增值税(进项税额) 272004.借:在建工程 100000 贷:应付职工薪酬 1000005.借:在建工程 30000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1980 应交税费——待抵扣进项税额 1320 ( 3300×60％＝1980 , 3300×40%＝1320 ) 贷:银行存款 33300

购入工程物资时借：工程物资 500000应交税费-应交增值税（进项税额）51000---待抵扣进项税额 34000贷：银行存款 585000

要区分所建造生产用的固定资产的类别，是不动产还是生产设备，后者可以不做视同销售进行会计处理

借：应收账款       210.6                贷：主营业务收入  180         应交税金－增–销   30.6借：主营业务成本  150  贷：库存商品    150借：管理费用  150*1.17=175.5（感觉这有问题，你这也太不匹配了成本与售价。我把算法写出来了，要是有问题自己再算吧。）      贷：主营业务收入   150             应交税费——应交增值税（销项税额）150*0.17=25.5借：主营业务成本  8     贷：库存商品  8借：银行存款 20贷：其他业务收入 20借：银行存款 93.6贷：其他业务收入 80应交税费——应交增值税(销项税额)13.6借：其他业务成本59贷：原材料 59借：递延收益 300贷：营业外收入 300借：管理费用20财务费用 10营业外支出 5贷：银行存款 35(2)营业收入：180+150+20+80=430（万元)营业成本：150+8+59=217(万元)营业利润：300-224-175.5-20-10=-129.5(万元)利润总额：-129.5+300-5=165.5(万元)

2.借：管理费用    175.5          贷：应付职工薪酬——非货币性福利   175.5

借：应付职工薪酬——非货币性福利   175.5          贷：主营业务收入                                           150               应交税费一一应交增值税(销项税额)           25.5

借：主营业务成本                      8        贷：库存商品                             8

3.借：银行存款          20           贷：其他业务收入     20

4.借：银行存款          93.6           贷：其他业务收入     80                应交税费——应交增值税（销项税额 ）  13.6

借：其他业务成本    59          贷：原材料               59

5.借：递延收益      300         贷：营业外收入-政府补助         300

6.借：管理费用  20

财务费用 10

营业外支出  5

贷：银行存款  35

营业收入=180+150+20+80=430万元

营业成本=150+8+59=217万元

营业利润=430-217-175.5-20-10=7.5万元

利润总额=7.5+300-5=302.5万元

注：第二小题中的市场售价为150万元对么？

不懂可继续追问！祝好~~