计提地税的会计分录

1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。2、地税当月计提的会计分录如下：借：营业税金及附加贷：应交税费--应交营业税应交税费--应交消费税应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加3、地税当月结转税金的会计分录如下：借：本年利润贷：营业税金及附加4、地税下月上交税金的会计分录如下：借：应交税费--应交营业税应交税费--应交消费税应交税费--应交城建税应交税费--应交教育费附加贷：银行存款

1、要做计提分录，否则，不能真实核算本年利润。2、增值税（1）发生销售收入时，借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等3、提取城建税、教育费附加、地方教育费附加时借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加贷：其他应交款--地方教育费附加4、结转主营业务税金附加借：本年利润贷：主营业务税金及附加

依据 财会[2016]22号文规定，全面试行"营业税改征增值税"后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。会计分录(1)先计提的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）(2)缴纳时:借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）贷:银行存款

在10月份做分录：借：应交税金－营业税借：应交税金－城建税借：其他应交款－教育费附加贷：银行存款