酒店会计做账基础

酒店会计流程 酒店属于餐饮业。(设一个会计;管帐不管钱。一个出纳;管钱不管帐。) 1、出纳首先做每笔收入和支出的登记工作，把原始凭证逐一编号逐笔登记现金和银行存款日记账(流水账)。 2、出纳把已登帐的原始凭证交接给会计，会计做记账凭证。 3、用做好的记账凭证列丁字账 4、计算所有丁字账户借贷方发生额合计是否相等 5、用记账凭证登记明细账 6、用明细账的合计额登记总账 7、用丁字账出损益表 8、用总账的余额出资产负债表 酒店会计制度相关术语 客房收入 此项收入包括酒店出租小时房、日租房和长租房所所得的收入。此项数据包含服务费，但不含酒店房租税和客人支付给客房服务员的小费。 当然，有一点值得探讨： 关于房费房价定义中是否包含服务费，以及客房房价服务费按何种百分比计提，均可预先设定。 但，假设客房服务费的计提被约定为员工奖励绩效(即：所有服务费收入全部用于“薪资及员工福利”之外的预算)，则该笔收入可以依据此约定从客房收入中予以剔除。(这一条解读只能理解为“耍流氓”约定，因为无论是净房价，还是含服务费房价，均为含税价，除非可以去税——否则，均应计入核定的客房收入。为什么要增加这个解读?国际联号的业主们只能“哈哈”了。) 所以，房费收入可以去税，但通常不会去服务费，也不会把所有的服务费用于员工的绩效奖励，或者列“薪资及员工福利”之外。 食品收入 此项收入包括酒店餐厅、客房送餐、迷你吧、宴会和其他餐饮服务销售食品及非酒精饮品所得的收入。此项数据不含服务费和客人支付给餐厅服务员的小费。 迷你吧收入可列入客房其他收入。 饮品收入 此项收入包括酒店向顾客销售所有酒精类饮品、纯酒水供应场所(酒吧或酒廊)销售非酒精饮品所得的收入。此项数据不含服务费和客人支付给餐厅服务员的小费。 其他餐饮收入 此项收入包括视听设备租赁、公共场所租赁所得的收入、服务费和各色其他收入。此项数据包含餐饮餐饮部门的服务费。 是否发现： 客房部门和餐饮部门对服务费的计提处理方法是不一样的。这个问题就留给读者朋友们自己思考吧! 其他营运部门收入 此项收入包括通讯、客衣洗涤和干洗、健身俱乐部/SPA、及停车场等其他小型营运部门所产生的收入。 租金及其他收入 此项收入包括与第三方相关的现金流或不会招致任何直接营运费用的现金流。如：外币兑换产生的利润或损失、商业场地租金和使用权出让费、佣金、顾客取消预订收取的罚金及现金折扣、银行利息等。 食品销售成本 此项成本包括各类食品收入中可用食品(以及非酒精饮品)的成本。 其他营运部门成本 此项成本包括通讯、客衣洗涤和干洗、健身俱乐部/SPA、停车场和任何其他小型营运部门所产生的销售成本。 客房部人工及相关开支 此项开支包含客房部员工的薪水、工资、奖金、和相关人工费用。 客房部相关人工费用包括工资税、补助性工资(如：假期工资、节日工资、病假工资、搬家费用、带薪假期和解雇费等)、以及员工福利支出(如：由雇主支付的健康保险费用、养老金、员工膳食成本等)等。 餐饮部人工及相关开支 此项开支包含餐饮部员工的薪水、工资、奖金和相关人工费用。 餐饮部相关人工费用包括工资税、补助性工资(如：假期工资、节日工资、病假工资、搬家费用、带薪假期和解雇费等)、以及员工福利支出(如：由雇主支付的健康保险费用、养老金、员工膳食成本等)等。 其他营运部门人工及相关开支 此项开支包含所有其他营运部门员工的薪水、工资、奖金和相关人工费用。 其他营运部门相关人工费用包括工资税、补助性工资(如：假期工资、节日工资、病假工资、搬家费用、带薪假期和解雇费等)、以及员工福利支出(如：由雇主支付的健康保险费用、养老金、员工膳食成本等)等。 客房部其他开支 此项开支是指客房部的非人工支出，包括： 1. 有线/卫星电视 2. 清洁物资 3. 佣金 4. 免费赠送服务和礼品 5. 客用物资 6. 布草 7. 打印设备和文具 8. 常客费用 9. 设备租赁 10. 总部人员住宿补偿，等…… 餐饮部其他开支 此项开支是指餐饮部的非人工支出，包括： 1. 陶瓷和玻璃器皿 2. 清洁物资 3. 饰品 4. 客用物资 5. 洗涤 6. 布草 7. 背景音乐和娱乐项目 8. 菜单和酒水单 9. 银器 10. 员工制服，等…… 其他营运部门其他开支： 此项开支是指所有其他营运部门的非人工支出，包括： 1. 电话设备租赁 2. 洗涤物资供应 3. 建身中心和 游泳 池物资供应等方面的费用 未分配经营开支 此项开支包含： (1)行政及后勤费用 (2)销售及市场推广费用 (3)能源成本 (4)物业营运及维保费用 上述所有部门可能均被视为独立的经营实体。 酒店会计计算基础解释 各类费用解释如下： — 行政及后勤费用 包含行政及后勤部门员工的薪水、工资、奖金和相关人工费用，及此部门的非人工费用，如：银行手续费、商务办公开支、信用卡手续费、法律顾问费、经营物资供应、顾问费以及通讯费用等。 — 销售和市场推广费用 包含销售和市场推广部门员工的薪水、工资、奖金和相关人工费用，及此部门的非人工费用，如：广告、销售、促销、商品推广、公关和市场调研所发生的支出、以及适当的差旅于招待费用及物资支出等。 — 能源成本 包含电力、煤气、蒸汽、用水等方面的开支和公用事业税等。 — 物业营运及维保费用 包含物业营运及维保部门员工的薪水、工资、奖金和相关人工费用，及此部门的非人工费用，如：维修建筑、机电设备、地板、家具和运营设施、地面和景观照明灯泡、 其它 机械产品和垃圾清运等发生的成本等。 营业税 此项税费是指针对酒店客房、食品、饮品销售、及其他营业收入所征收的一种无法直接转嫁给酒店消费者的综合收入税。 重置储备金 此术语是指酒店每年提取的用于改善设施、家具和设备的资金。 经营毛利 经营毛利是指总经营收入减去总部门成本和未分配经营开支后的余额。 扣除固定费用前的收益 扣除固定费用前的收益是指经营毛利减去酒店总管理费用的余额。 净经营收益 净经营收益指扣除固定费用前收益减去总固定费用的余额。 经调整净经营收益 经调整净经营收益是指净经营收益减去资产重置储备金后的余额。 看了酒店会计如何做账还看： 1. 刚成立的公司如何做账 2. 餐饮业做账流程 3. 一般纳税人的做账流程 4. 新公司建账做账基本流程 5. 自己注册的小公司怎么报账

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

可以这样处理：

借：管理费用/销售费用——业务招待费

贷：现金

如果涉及税务，则可以这样做：

借：管理费用—业务招待费（成本价）

贷：原材料、应付职工薪酬等

《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”列举的9个项目不包括交际应酬，因此，酒店内部招待所得税方面不需要视同销售。

扩展资料

成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

(一)支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票发票签发日期购货品名;购货数量及单价;

大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

(二)每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

(三)、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称;

2、填写付款日期;

3、填写经济业务内容摘要;

4、填写会计科目及帐号;

5、填写经济业务发生额。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法实施条例

重点是核算清楚成本、毛利