小规模营改增会计分录

借：货币资金或往来科目 贷：主营业务收入 应缴税费-应交增值税 问题补答：如果是小规模收到增值税专用发票如何处理呢？小规模纳税人是按照3%简易办法征收增值税，小规模收到增值税专用发票无法抵扣，应全额计入相关科目。

1、确认收入时

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

2、结转销售成本的分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、月末，计提税金附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：应交税费--教育费附加

贷：应交税费--地方教育费附加

4、在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

免征增值税的，不要计提城建税和教育费附加。

扩展资料：

会计分录层析法，将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

参考资料来源：百度百科-会计分录

借：银行存款10000贷：主营业务收入9708.74贷：应交税费－－应交增值税291.26月底，你的不含税收入还是低于2万，那么隔月申报的时候，是免增值税的，所以，月底无需计提营业税金及附加。。除非你的不含税收入超过2万元，，那么是根据增值税，计算计提营业税金及附加因为你都免了增值税了，就不存在增值税的附加税月底，，如果是免了增值税，，那么增值税是要转到营业外收入的借：应交税费－应交增值税291.26贷：营业外收入291.26

借 银行存款 XXX 贷 主营业务收入 XXX 应交税金--应交增值税 XXX 小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣，所以相应的税率也不同，从2009年1月1日起，小规模税率统一为3%

借：库存现金、银行存款、应收账款等（总额）贷：主营业务收入（总额/1.03）贷：应交税费--应交增值税（总额/1.03*0.03）如果是小规模收到增值税专用发票进项税是不能抵扣的借：XXXX 117贷：银行存款或应付账款117