不开票销售会计处理

对方不要发票，是不对的，一方面对自己不负责，出现问题发生纠纷的时候，提供不了有力的证据；另一方面，也让销售方觉得有机可乘，觉得可以不用开票，少缴税。作为销售方来说，不管对方要不要发票，都应该及时开出发票，确认收入，并申报纳税。

一般纳税人未开发票但实现销售收入做会计分录是:借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入只是在会计分录中暂时不反映“应交增值税”，等发票开具后再做，或者已知税金有多少可以先做出来。调整“主营业务收入”科目。

借：应收帐款(银行存款)

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税—销项税

相关说明：未开票的收入和税金不会影响申报，在申报表(表一)的未开票那一栏列示。注意开票的时候不多开，建议收到钱再进行开票。如果对方是一般纳税人，才可以开专票。否则只能开普票。开票之后，应当对申报表(表一)未开票那一栏数据进行调整。应当记在无票视同销售这一栏，做凭证的时候，以现金为借方科目，销售收入应交税金为贷方科目。凭证后面，列上发货清单即可。(包括名称、数量、金额、单价及总价)

未开票收入的处理原则是什么?

未开票收入这一现象在会计人日常工作中很是常见，一般出现这种情况的原因是：价格不确定，购货方不急需发票及开票条件不成熟等。

面对这一情况，可先查明原因。假设确定为对方不要发票的，则可做收入处理;如果是因为开票时机不成熟，税务要求进行销售处理的，则可先进行收入处理。到了正式开票的时候，做冲回处理，根据发票重做收入即可。

1、开具发票，无论对方是否需要，均据实开具，其中购货方不要发票的，发票联自行留存、保管以备购货方需要时领取；

2、不开具发票，但不影响销售收入的确认，在增值税纳税申报的时候应据实申报，相应的未开票金额填写在增值税申报表“未开票收入”中以完成纳税申报

扩展资料：

根据国家税务总局令第25号《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第三十五条违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；

（四）拆本使用发票的；

（五）扩大发票使用范围的；

（六）以其他凭证代替发票使用的；

（七）跨规定区域开具发票的；

（八）未按照规定缴销发票的；

（九）未按照规定存放和保管发票的。

参考资料来源：

国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定

出货未开票及收款，可以先不进行账务处理，(当然也是最简单的方法，但不是很正规） 正规的是： 发货时： 借：发出商品 贷：库存商品 开票时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项） 收到款项时： 借：银行存款： 贷：应收账款

可以做预收账款，借银行存款贷预收账款

1、销售时:借:应收账款(或银行存款)贷:主营业务收入-未开票收入贷: 应交税费--应缴增值税-销项税额(注释:也就是说，即使没有开票，也要缴纳税款的)2、开具发票时的会计分录:借:主营业务收入--未开票收入贷:主营业务收入-**公司

会计分录借：应收账款或银行存款 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）纳税申报处理：将未开发票但实现销售收入额填进增值税纳税申报表的“未开具发票”栏，如果以后这部分需开具发票，那么再在“未开具发票”栏负数，以冲减已申报的金额(免重复报税)。