萌萌cxm1004
我来回答这个问题：发现去年计提的坏帐准备是错误的，经过税务机关检查后，补交了所得税，肯定的说在会计帐务上也必须进行处理：具体说，要经过“以前年度损益调整”科目进行调整：首先，要冲回计提的坏帐准备：借：以前年度损益调整——管理费用60，000贷：管理费用60，000元其次，结转以前年度损益调整借：利润分配——未分配利润60，000贷：以前年度损益调整60，000再次，如果涉及利润分配的（主要是提取法定盈余公积和法定公益金），还应当相应调整以前年度的利润分配借：盈余公积——法定盈余公积（假设比例为10％）6，000借：盈余公积——法定公益金（假设比例为5%）3，000贷：利润分配——未分配利润9，000最后，还要作补交所得税的帐务处理假设，该企业适用税率33%，则：借：应交税金——应交企业所得税19，800贷：以前年度损益调整——所得税19，800同时还要作以下分录：借：利润分配——未分配利润19，800贷：以前年度损益调整19，800缴税时：借：应交税金——应交企业所得税19，800贷：银行存款19，800以上回答，对你能有帮助吧！
香城宝地邑人
企业所得税纳税调整的具体内容介绍如下：一、应调整的永久性差异的具体内容1.贿赂等非法支出；2.因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；3.税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），且实际发生的费用超过法定范围和标准的部分；4.向关联企业支付的管理费用（经国家税务总局或其授权的税务机关批准的除外）；5.超过按财政部、国家税务总局规定的扣除标准的工资薪金支出6.已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房所计提的折旧；7.自创或外购商誉的摊销；8.接受捐赠的固定资产、无形资产的折旧或摊销；9.从关联方取得的借款金额超过其注册资本50％的，超过部分的利息支出；10.为投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险；11.发生的不能向主管税务机关提供合法凭证来证明其真实性的差旅费、会议费、董事会费、业务招待费；12.支付给本企业雇员的、没有合法真实凭证的、超过服务金额5‰以上的销售佣金；13.出售职工住房发生的财产损失；14.粮食白酒的广告费；15.每一纳税年度发生的符合规定条件并且超过销售收入2％或8％限额以上部分的广告费支出；16.每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出）超过销售（营业）收入5‰以上的部分；17.发生的与经营业务直接相关的符合规定条件但超过规定范围（全年销售收入净额在l500万元及其以下的，不超过销售收入净额的5‰：全年销售收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰）的业务招待费。二、应调整的时间性差异的具体内容1.存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金以外的任何形式的准备金；2.固定资产、无形资产和递延资产的折旧或摊销（指企业会计核算中所确认的折旧或摊销与税法规定的折旧或摊销的差额部分）；3.提取坏账准备金的纳税人所提取的年度坏账准备超过年末应收账款余额5‰的部分；4.纳税人按年末应收票据余额5‰计提坏账准备的。按《企业会计制度》的规定企业计提坏账准备的基数中不包括应收票据，因此，应将纳税人按年末应收票据所计提的坏账准备作为时间性差异来调整企业的应纳税所得额。
后颈伤痕
企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录：
1、借：利润分配 3662.56
贷：以前年度损益调整 3662.56
2、借：以前年度损益调整 3662.56
贷：应交税费-企业所得税 3662.56
3、借：应交税费-企业所得税 3662.56
贷：银行存款 3662.56
纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。
调整方面
一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。
二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。
参考资料来源：百度百科－纳税调整
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