会计报表附注的模板

会计报表附注 一、公司简介****有限公司（以下简称本公司）是在***工商行政管理局依法设立登记注册的有限责任公司。公司注册资本**万元。主营业务为**加工、销售；***销售。 二、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 1、会计制度 执行《企业会计制度》及其有关规定。 2、会计年度 会计年度为公历1月1日至12月31日。 3、记帐本位币 记帐本位币为人民币。 4、记帐基础和计价原则 记帐基础为权责发生制，计价原则为历史成本。 5、外币业务核算方法 公司以人民币为记帐本位币，无外币核算业务。 6、合并会计报表的编制方法 无会计报表合并。 7、现金等价物的确定标准 公司现金等价物是指购买在三个月以内即到期或可转换为现金的投资。 8、坏帐核算方法 公司按年末应收帐款余额5‰计提坏帐准备，发生坏帐损失时冲抵坏帐准备。坏帐损失按下列原则确认： (1)因债务人已经破产，依法清偿后确实无法收回的应收帐款；(2)债务人死亡既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收帐款。9、存货核算方法 公司存货按用途分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品;各类存货的取得以实际成本计价，发出存货的成本以加权移动平均法计价;低值易耗品采用一次摊销法;产品成本采用“分批法”核算;未计提存货跌价准备。 10、固定资产计价和折旧方法公司固定资产标准为使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过两年的资产。固定资产按购建时的实际成本计价。固定资产折旧采用“分类直线法”，同时按预计净残值率5%和规定的折旧年限确定的年折旧率如下： 资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（%）房屋及建筑物 20 4.75机械设备 10 9.5运输设备 8 11.875 11、在建工程核算方法 在建工程按实际成本计价。与购建固定资产有关的借款利息支出予以资本化，计入购置成本。 在建工程完工并办理竣工决算交付使用时，确认为固定资产。对于个别的金额大、建设期间长，并可分期完工的项目，按分期完工的移交单暂估转入固定资产并计提折旧，待总工程完工决算后按实际决算价调整固定资产原值。 12、收入确认原则 商品销售，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 13、所得税的会计处理方法 公司所得税采用应付税款法核算。 三、税项 1、公司主要适用的税种和税率 税 种 计税依据 税率增值税 产品销售收入 17%营业税 营业收入 5% 城市维护建设税 增值税额 5%教育费附加 增值税额 3%地方教育费附加 增值税额 1%印花税 购销合同 0.3‰水利基金 上年同期销售收入 0.6‰ 企业所得税 应纳税所得额 25% 四、会计报表主要项目注释 1、货币资金 项 目 期 初 数 期 末 数 现 金 724038.78 1286247.75 银行存款 4102336.70 4844094.01 合 计 4826375.48 6130341.762、应收票据 项 目 期 初 数 期 末 数银行承兑汇票 1425382.50 1947302.513、应收帐款项 目 期 初 数 期 末 数帐 龄 金额 比例（%） 金额 比例（%）一年以内 19198458.51 98.12 19006607.22 97.631-2年 343539.85 1.76 428972.60 2.202-3年 23609.70 0.12 33145.50 0.173年以上 4、其他应收款 项 目 期 初 数 期 末 数 帐 龄 金 额 比例（%） 金 额 比例（%）一年以内的 8858214.00 100.00 6258420.00 100.00合 计 8858214.00 100.00 6258420.00 100.005、预付帐款项 目 期 初 数 期 末 数预付购货款 2355043.61 3800530.006、存 货 项 目 期 初 数 期 末 数 聚乙烯原料 4419390.07 5243233.95 其他辅助材料 264823.50 165400.00 合计 4684213.57 5408633.95 7、固定资产及折旧 项 目 期 初 数 本期增加 本期减少 期 末 数 机械设备 102928.90 0.00 0.00 102928.90 房屋及建筑物 2799604.18 0.00 0.00 2799604.18 运输工具 84810.00 0.00 0.00 84810.00 固定资产原价合计2987343.08 0.00 0.00 2987343.08 机械设备折旧 8429.70 3767.64 0.00 12197.34 房屋及建筑物折旧519078.93 124391.45 0.00 643470.38 运输工具 22156.53 8056.50 0.00 30213.03 累计折旧合计 549665.16 136215.59 0.00 685880.75 机械设备 94499.20 0.00 3767.64 90731.56 房屋及建筑物2280525.25 0.00 124391.45 2156133.80 运输工具 62653.47 0.00 8056.50 54596.97 固定资产净值 2437677.92 0.00 136215.59 2301462.33

这有个样本，你参考下： XXXX有限公司会 计 报 表 附 注年 月 日单位：人民币元一、公司(单位)简介(单位名称)系经XX工商行政管理局批准，于 X 年 X月 X日取得注册号 XXXXXXXX XXXXXXX 号企业法人营业执照。本单位注册资本 XX 万元，法人代表 。本单位经营场所： 本公司经营范围：（涉及许可经营的须凭许可证或批准文件经营）二、会计政策和相关说明1.会计政策本单位执行《企业会计制度》和《小企业会计制度》及其补充规定2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.计账原则和记账基础：本单位会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算，资产记价以历史成本为计价基础。4.记账本位币：以人民币为记账本位币。5.固定资产核算方法：（例如：单位以购置成本作为固定资产原价，以直线法及分类折旧率计算固定资产折旧，固定资产的预计使用年限在国家规定的范围内规定）。6.低值易耗品核算方法：7.存货的核算方法：8.收入确认原则：（例如：单位以商品已经发出或劳务已经提供，受到货款或取得索取货款的凭证作为销售收入实现的依据）。三、会计报表科目附注： 1.货币资金期末余额 元，其中：①现金 ②银行存款 ③其他货币存款2.预收帐款期末余额 元；其中主要是：①3.其他应收款期末余额 元，其中主要应收项目有：4.存货期末余额 元，其中：①原材料 ②包装物 ③库存商品 5.固定资产期末原值 元，其中主要类别饿项目资产原值如下：①（分别按房屋建筑物、机器设备、运输工具等填报）②房屋建筑物类 元，机器类 元，运输工具类 元.6.在建工程期末余额 元，主要是支付 工程款7.长期待摊费用期末余额 元，其中主要项目如下：①SBS防水维修②8.短期借款期末余额 元，其中：①9.应付帐款期末余额 元，其中：①②10.其他应付款期末余额 元，其中主要项目是：①11.预提费用期末余额 元，其中主要提取 款项。①12.长期借款期末余额 元，其中主要是：①13.实收资本期末余额 元，投资人分别为：①②14.资本公积期末余额 元，投资人如下：①②15.盈余公积期末余额 元，其中：①②16.未分配利润期末余额 元，其中①②四、承诺事项1.报告期内的所有经济业务和交易事项均已入帐，并已经按《企业会计准则》和《小企业会计制度》的规定进行分类核算和编制会计报表。财务会计资料真实、齐全。2.报告期内所有事项的分类和金额，无蓄意歪曲或虚饰的情形，无违法、违纪和舞弊现象。3.报告期内的所有经济业务，无不确定事项。 单位： （盖章） 年 月 日

会计报表附注的编制方法 副标题： 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是为便于使用者理解会计报表的内容而对其编制依据、原则和方法及主要项目等所作的解释，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容所作的补充说明。 会计报表附注的编制形式会计报表附注的编制形式有以下五种： 1.尾注说明，一般适用说明内容较多的项目； 2.括弧说明，为会计报表主体提供补充信息； 3.备抵与附加账户，能够为会计报表使用者提供更多有意义的信息； 4.脚注说明，是在报表下端进行的说明； 5.补充说明，解释一些无法列入会计报表主体中的内容。 会计报表附注的编制内容传统报表附注一般至少披露以下几方面的内容： l.企业的一般情况，包括企业概况、经营范围和企业结构等内容； 2.企业的会计政策、会计估计的说明，包括企业执行的会计制度、记账原则、计价基础、利润分配办法等内容； 3.会计报表重要项目的说明，包括对主要报表项目的详细说明； 4.分行业资料，如果企业的经营涉及到不同行业，且行业收入占主营业务收人的10％（含10％）以上的，应提供分行业的有关数据； 5.重要事项的揭示，主要包括对承诺事项、或有事项、资产负债表日后事项、关联方交易等内容的说明。 报表附注编制中的问题目前，报表附注中存在许多问题，主要包括以下几个方面： 1.信息披露不充分。分析目前上市公司报表附注所披露的情况，不难发现，有的企业对关联方交易情况有意回避或点到为止；许多企业对其主要投资人、关键管理人员以及关系密切的家庭成员情况填写不全，甚至空白； 2.附注内容滞后。如对或有事项、提供担保等需要及时公布的内容有意延期披露； 3.存在虚假信息。如对重要事项的说明，不少企业都有过不实的陈述等。

执行老会计制度的会计报表附注xx公司2011年度会计报表附注一、公司的基本情况 二、公司采用的主要会计政策、会计估计1．会计制度 本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 2.会计年度 会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。4．记账方法采用借贷记账法。5.记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计价。 6.外币会计报表折算方法所有资产、负债类项目按期末的汇率折合为人民币；股东权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的汇率折合为人民币；“未分配利润”项目以折算后的利润及利润分配表中该项目的数额填列；折算后资产类项目总计与负债项目及股东权益类项目合计的差额作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。利润及利润分配表内所有发生额项目按期末汇率折合为记账本位币。现金流量表所有项目均按期末汇率折算为记账本位币。所有期初数和上期实际数按上期折算后的数额列示。7.现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转化为已知现金、价值变动风险很小的投资。8.坏账损失核算方法 (1)坏账的确认：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；有确凿证据表明该项应收款项不能收回，如债务单位撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等确实无法收回的款项。（2）坏账损失的核算：公司的坏账核算采用备抵法。 9.存货核算方法(1) 存货包括在日常活动中持有以备出售、仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将耗用而储备的原材料、产成品、在产品、商品、包装物、低值易耗品等。(2) 存货的盘存制度为永续盘存制。(3)公司购入的存货采用实际成本入账。(4)原材料、产成品的发出成本按照实际成本核算，采用加权平均法计算确定；低值易耗品一次性摊销法。 (5)由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。10.固定资产计价和折旧方法本公司固定资产成本按取得时的实际成本计价。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值较低者，作为入账价值。（如果租赁资产占资产总额的比例小于30%，在租赁开始日，按最低租赁付款额作为固定资产入账价值。）固定资产的标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表以及与生产经营有关的设备、工具、器具等；不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的物品也列入固定资产。 固定资产折旧按平均年限法计提，固定资产类别、折旧年限、年折旧率和预计净残值分别如下： 类别 折旧年限 年折旧率% 净残值率%房屋及建筑物 20 4.5 10机器设备 10 9 10电子设备 5 18 10运输设备 5 18 10其他设备 10 9 10固定资产减值准备:期末对固定资产进行逐项检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。 11.在建工程核算方法(1)在建工程按实际成本计价,在工程达到预计可使用状态前所发生的专门借款利息计入该工程成本。在工程达到预计可使用状态时作为结转固定资产的时点。(2)在建工程减值准备：期末对在建工程进行逐项检查如存在下列之一情形时，则对可收回金额低于在建工程账面价值的部分按单个项目计提减值准备：A、长期停建并且在预期未来三年内不会重新开工；B、所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后，并且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 12.收入确认方法销售商品确认收入条件(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； (2)公司即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； (3)与交易相关的经济利益能够流入公司； (4)相关的收入和成本能够可靠计量。提供劳务确认收入条件（1） 劳务总收入和总成本能可靠地计量； （2） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （3） 劳务的完成程度能够可靠地确定。让渡资产使用权确认收入条件（1） 与交易相关的经济利益能够流入企业； （2） 收入的金额能够可靠地计量。 三、税项 四、会计报表主要项目注释 （以下项目金额单位均为人民币元，以下注释若无特殊说明，年初数是指2010年12月31日余额，年末数是指2011年12月31日余额，上年数指2010年度发生数，本年数是指2011年发生数。）1、货币资金项 目 期初余额 期末余额现金 银行存款 其他货币资金 合 计 2、应收账款（1）账龄分析账龄 年初数 年末数 金额 比例 金额 比例1年以内 合计 （2）期末应收账款明细如下，占应收账款总额的100%单位 金额 内容 帐龄 合计 3、预付账款（1）账龄分析账龄 年初数 年末数 金额 比例 金额 比例1年以内 1-2年 合计 4、其他应收款（1）账龄分析账龄 年初数 年末数 金额 比例 金额 比例1年以内 1-2年 合计 （2）其他应收款前三名情况如下：单位 金额 内容 帐龄合计 5、 存货项目 年初数 年末数原材料 包装物 低值易耗品 自制半成品 产成品 合 计 6、固定资产及累计折旧 项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额①固定资产原值 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 原值合计 ②累计折旧 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 折旧合计 ③固定资产净额合计 7、在建工程项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额在建工程-建筑工程 在建工程-安装工程 在建工程-在安装设备 合计 8、短期借款借款单位 年初数 年末数 担保方式 担保方合 计 9、 应付账款项目 年初数 年末数应付账款 10、应交税金税种 年初数 年末数合计 11、其他应付款项目 年初数 年末数其他应付款 12、实收资本股东名称 年初数 增加数 减少数 年末数 出资金额 持股比例 出资金额 持股比例合计 13、 资本公积项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额14、盈余公积项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额储备基金 企业发展基金 合计 15、未分配利润项目 年初数 年末数一、净利润 二、加：年初未分配利润 三、可供分配利润 减：提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 四、可供投资者分配利润 减：应付普通股股利 五、未分配利润 16、主营业务收入项目 上年数 本年数合计 17、主营业务成本项目 上年数 本年数合计 18、其他业务利润项目 上年数 本年数合计 19、财务费用项目 上年数 本年数合计 20、营业外收入项目 上年数 本年数合计 21、营业外支出项目 上年数 本年数合计 22、所得税项目 上年数 本年数利润总额 加:调增纳税利润 减:调减纳税利润 应纳税所得额 税率 所得税 五、关联方关系及其交易的披露六、重要资产转让及出售情况xx公司2011年12月31日