会计无折旧税务调整

会计上不计提折旧，就导致会计利润高于税法应纳税所得额，如果不确认递延所得税负债，本期就会多缴纳企业所得税，而后期会计计提折旧时，高于税法折旧，需要纳税调整，如果前期没有确认递延所得税负债，就会完成多交企业所得税。

固定资产未折旧，会计上没有折旧，利润里没有扣除折旧费用。同样，计算应纳税所得额时也不能扣除折旧费用。不进行所得税纳税调整。即：不提折旧，所得税照交。

借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税 递延所得税费用

1、固定资产当年没有计提折旧，如果已达到的税法规定最低年限的，汇算清缴不要做纳税调整。少于税法规定最低年限的，需要调整。2、企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。