想疯狂旅行
按照资产负债表债务法核算所得税的方法，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，具体计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。
当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
放牧死亡
所得税费用是企业取得经营利润时所缴纳的所得税，会计核算时，可设置所得税费用科目、应交税费科目进行核算。那么所得税费用应属于哪类科目？如何做会计分录？
所得税费用属于什么会计科目？
所得税费用属于损益类科目。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税费用的会计分录
计提时：
借：所得税费用
? ? ?贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
? ? ?贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
? ? ?贷：所得税费用
所得税费用和应交所得税的区别
应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。
所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
“所得税费用”核算的是企业负担的所得税，是损益类科目;“应交税费-应交所得税”是负债类科目，是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
所得税费用的计算方法
所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)
(一)当期所得税的计算
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率
=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率
(二)递延所得税的计算
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
纯情小泰伦
所得税费用属于损益类科目。
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税（费用）。
当期所得税的计算。
当期所得税即为当期应交所得税。
应交所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率。
=(税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额）×企业所得税税率。
递延所得税的计算：
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
需要注意递延所得税资产发生额＝递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额。
递延所得税资产发生额为正数（增加），记入借方。递延所得税资产发生额为负数（减去），记入贷方。
递延所得税负债发生额＝递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额。
递延所得税负债发生额为正（增加）数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数（减少），记入借方。
递延所得税费用＝(递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）-(递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）。
以上内容参考 百度百科-所得税费用
优质会计资格证问答知识库
