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一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
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1、增值税是不需要计提的，过货的时候那回进项票，也就是两联，一个抵扣联，一个记账联，如果是一般纳税人的话，一般税率是17借：原材料 应交税费---应交增值税---进项税 贷：应付账款 2、你们卖出货物，需要给对方开出增值税票，借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税---销项税如果进项大于销项不需要缴税。如果销项大于进项，需要缴税。3、缴纳时：借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款
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进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款（或现金或应付账款） 销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：借：银行存款（或现金或应收账款） 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税—销项税额 月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：借：应交税金—应交增值税—销项税额 贷：应交税金—未交税金 借：应交税金—未交税金 贷：应交税金—应交增值税—进项税额不懂可继续追问，祝好~~~~
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