减免企业所得税会计分录

企业所得税一般采取预缴形式，到了年终再进行汇算清缴。若是企业所得税符合税收优惠条件，发生减免的，应怎么做账务处理？企业所得税减免做账企业所得税减免账务处理按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税扣缴时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款企业所得税是什么？企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。注意个人独资企业、合伙企业不用缴纳企业所得税。企业所得税减免政策一、免税收入有哪些？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。二、哪些所得可以减免企业所得税？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定， 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第三条第三款规定的所得。《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

红冲多计提的部分即可，不用计入补贴收入。

我们公司一直都是 直接计提所得税20%，减免5%部分未在账务上体现，给个参考，有用请采纳，谢谢！

所得税减免如何进行财务处理?会计分录怎么做?这一财税知识，会计人员工作中常常用到。对于实行所得税即征即退、先征后返的企业，计提所得税时应当借记所得税，贷记应交税金-企业所得税。接下来就一起来看看关于所得税减免的账务处理吧!所得税减免如何进行账务处理?会计分录怎么做?一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：1、计提时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税2、缴纳时:借:应交税金-企业所得税贷:银行存款3、收到时:(1)本年度收到减免税借:银行存款贷:所得税(2)下年度收到减免税借:银行存款贷:以前年度损益调整二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：1、计提时:借:所得税贷:应交税金-企业所得税2、确认时:借:应交税金-企业所得税贷:所得税三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：借:银行存款贷:实收资本-国家资本金2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：借:银行存款贷:资本公积-其他资本公积