大睿2010
这种情况 可以将 采石过程 视同 “生产过程”，这样就得 计算 “石材”的生产成本。比如： 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“修理费”、“折旧费”等；如果有 专门的 采石部门，该部门的日常开销、日常消耗 、主管及工人的工资及补贴 、办公场所租金或折旧费 等。以上这些 都作为 “成本要素”来归集、计量、计算“石材”的 采运成本。计算成本这块 设置 两个会计科目 “生产成本”、“制造费用”就行。“生产成本”归集、核算 采石设备、拉运石材的车辆的 “油费”、“工人的工资及补贴”等“制造费用”归集、核算 采石部门的日常开销、日常消耗 、主管及技术人员的工资及补贴 、采石设备、拉运石材的车辆的“修理费”、“折旧费”、办公场所租金或折旧费 等 。举例说明：1、采石部 本月 发生 工资 100000元，其中 主管及技术人员 工资 10000，工人工资 90000元。借： 生产成本——工资 90000借： 制造费用——工资 10000贷： 应付职工薪酬 1000002、本月 采石发生的 油费 8000元借：生产成本——油费 8000 （这里忽略了 增值税 进项税额）贷：银行存款 80002、本月 采石部 领用 办公用品 2000元借：制造费用——办公费 2000贷：银行存款 20003、本月 设备、办公场所折旧费 20000元借： 制造费用 ——折旧费 20000贷： 累计折旧 200004、 本月底 统计人员 报来数据， 本月采石量 1300方。计算当月成本。A) 结转 当月制造费用借： 生产成本 ——制造费用 32000贷： 制造费用——结转 32000B) 结转 生产成本 借： 产成品——石材 130000 贷： 生产成本——结转 130000假设 本月是 第一个月 生产， 采石量 1300方， 那么 产品成本 是 100元 /方 （130000/1300 = 100元/方）-----------------------------------------------------------------1、假设 下个月 销售 100方 石材， 单价 120元 /方（不含税价），增值税 税率 17% 借： 银行存款 14040贷 ： 主营业务收入 12000贷： 应交税费 —— 应交增值税 （销项税额） 2040 2、 结转 产品成本借 ： 主营业务成本 10000 贷： 产成品——石材 10000 （100方 * 100元/方 ）
萌萌哒蜗牛
1.向甲工厂出售A产品500件，每件销售60元，货款已收到，存入银行。借：银行存款35100贷：主营业务收入30000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）51002.向乙公司出售B产品300件，每件售价150元，货款尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入45000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）76503.结算两种产品的实际销售成本（A产品每件45元，B产品每件115元）借：主营业务成本57000贷：库存商品——A产品22500贷：库存商品——B产品345004.以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元包装费200元。借：销售费用——运输费744借：销售费用——包装费200借：应交税费——应交增值税（进项税额）56贷：银行存款10005.结算本月份销售机构职工工资1140元。借：销售费用——工资1140贷：应付职工薪酬——应付工资11406.按规定结算B产品应缴纳的销售税（按销售收入的10%计算）借：营业税金及附加4500贷：应交税费——消费税45007.将本期损益类结转至“本年利润”账户以计算利润总额借：主营业务收入75000贷：本年利润75000借：本年利润63584贷：主营业务成本57000贷：销售费用2084贷：营业税金及附加45008.按本月利润总额的25%计算应交所得税，并将“所得税”转入“本年利润”账户，以计算净利润。应交所得税=（75000-63584）×25%=2854借：所得税费用2854贷：应交税费——企业所得税2854借：本年利润2854贷：所得税费用28549.按税后净利润的10%计提盈余公积。净利润=75000-63584-2854=8562借：本年利润8562贷：利润分配——未分配利润8562借：利润分配——未分配利润856.2贷：利润分配——提取盈余公积856.2借：利润分配——提取盈余公积856.2贷：盈余公积856.210.按税后净利润的20%计提应付投资者的利润借：利润分配——未分配利润1712.4贷：利润分配——应付利润1712.4借：利润分配——应付利润1712.4贷：应付股利1712.4
挥之不去215
根据企业会计制度的规定，题中：1、代扣员工个人应交纳的社会保险费、住房公积金等借：应付工资贷：其他应付款——社会保险费等明细科目2、计提企业应交纳的社会保险费、住房公积金等借：管理费用——社会保险费等明细科目贷：其他应付款——社会保险费等明细科目3、交纳社会保险费、住房公积金等借：其他应付款——社会保险费等明细科目贷：银行存款关于补充问题。1、社保等费用的明细科目设置。你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。你可如下进行处理：1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理结转工资费用借：管理费用 等科目贷：应付工资结转各项工资代扣款借：应付工资贷：其他应付款——社会保险费等明细科目贷：应交税金——应交个人所得税贷：其他相关科目月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金借：管理费用——社会保险费等明细科目贷：其他应付款——社会保险费等明细科目3）次月8日前，交纳社保及住房公积金借：其他应付款——社会保险费等明细科目贷：银行存款4）次月10日，发放上月工资借：应付工资贷：银行存款 等科目5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税借：应交税金——应交个人所得税贷：银行存款 等科目
LiaoL童鞋
41、某工厂10月发生下列经济业务:(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。借：银行存款22464贷：主营业务收入19200应缴税费——应交增值税（销项税额）3264(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。借：应收账款119340贷：主营业务收入102000应缴税费——应交增值税（销项税额）17340(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。借：销售费用1350贷：银行存款1350(4)预提本月银行借款利息1 200元。借：财务费用1200贷：应付利息1200(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。借：主营业务成本81476贷：库存商品——A产品12476库存商品——B产品69000(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。借：营业税金及附加1710贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100——应交教育费附加610(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+借：银行存款5200贷：其他业务收入5200借：其他业务成本4900贷：原材料4900(8)以现金260元支付延期提货的罚款。借：营业外支出260贷：库存现金260(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。借：主营业务收入121200贷：本年利润121200(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。借：本年利润90896贷：主营业务成本81476其他业务成本4900营业税金及附加1710销售费用1350财务费用1200营业外支出260(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。（121200-90896）*25%=7576借：所得税费用7576贷：应缴税费——应交所得税7576(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。借：本年利润22728贷：利润分配——未分配利润22728(13)按税后利润的10%提取盈余公积。借利润分配——未分配利润2272.8贷：盈余公:2272.8(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。决定分配利润时：借：利润分配－应付现金股利15000贷：应付股利15000借：利润分配－未分配利润15000贷：利润分配－应付现金股利15000
优质会计资格证问答知识库
