长平公主
会计分录如下：（1）借：应付账款--A工厂 6000 --B工厂4000 贷：银行存款 10000（2）借：原材料--甲材料 8000 --乙材料 2500 应缴税费--应缴增值税（进项税额） 1785 贷：应付账款--A工厂 12285 （3）借：生产成本--甲材料 22000 --乙材料 6000 贷：原材料--甲材料 22000 --乙材料 6000（4）借：原材料--甲材料 4000 --乙材料 300 应缴税费--应缴增值税（进项税额） 731 贷：应付账款--B工厂 5031
原来我在这里8
管理费用、主营业务收入期末结转了，不解释。利润分配账户余额在借方表示发生了亏损。利润分配是本年利润账户结转的，若发生亏损分录为：借：利润分配 贷：本年利润则此时余额在借方。（因为本年利润账户余额本来就在借方了，即本年的收入类账户总额小于费用类账户总额）利润分配账户：1、账户性质：所有者权益类账户。2、账户用途：核算企业利润分配和历年分配后结存余额。3、账户结构：贷方记增加，登记年末从“本年利润”账户转入本年度内实现的净利润；借方记减少，登记已分配的利润；期末余额若在贷方，表示累计未分配利润；期末余额在借方，表示累计发生的亏损。4、明细账户：设置“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“应付现金股利或利润”等进行明细核算。实收资本账户：1、账户性质：所有者权益类账户。2、账户用途：核算投资者投入资本的变动情况及结余情况。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。3、账户结构：贷方记增加，登记实际收到的投资额；借方记减少，登记按法定程序减少的资本数额；期末余额在贷方，表示投资人投入企业的资本总额。4、明细账户按投资者设置明细账户。
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内 容 资 产 负 债 所有者权益 ①车间里的机器设备185000元 固定资产 ②国家对企业的投资400000元 实收资本 ③企业在银行的存款85000元 银行存款 ④企业欠银行的短期借款60000元 短期借款 ⑤库存的原材料125000元 原材料 ⑥企业应付的购料款37000元 应付账款 ⑦职工预借的差旅费1000元 其他应收款 ⑧企业应收客户的货款128000元 应收账款 ⑨应交国家的税金53000元 应交税费 ⑩车间尚未完工的产品26000元 在产品 合 计 550 000 150 000 400 000 习题二 资产 负债 所有者权益 ① 10 700 ② 15 500 ③ 51 350 习题三 资产 费用 负债 所有者权益 收入 ① 15 500 ② 18 000 ③ 6 000 ④ 23 000 ⑤ 8 000 合计 126 500 63 000 40 300 55 800 93 400 习题四习题四习题四习题四 1、235 940=108 000+127 940 2、（1）银行存款、原材料；资产＋－。 （2）库存现金、银行存款；资产＋－。 （3）银行存款、实收资本；资产＋、所有者权益＋。 （4）银行存款、主营业务收入；资产＋、收入＋（所有者权益＋）。 （5）库存现金、管理费用；资产－、费用＋（所有者权益－）。 （6）生产成本、原材料；费用＋（资产＋）、资产－。 （7）原材料、银行存款；资产＋－。 （8）应收账款、主营业务收入；资产＋、收入＋（所有者权益＋）。 （9）管理费用、银行存款；费用＋（所有者权益－）、资产－。 （10）管理费用、库存现金；费用＋（所有者权益－）、资产－。 （11）原材料、应付账款；资产＋、负债＋。 （12）银行存款、应收账款；资产＋－。 3、359 740=113 000＋217 940＋（32 000－3 200）
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