五类会计指标

现金流量比率计算公式：这一指标考察一家公司手上持有的现金额度是否足以偿还一年内到期的债务，从等式中可以直观地看出经营活动现金流量净额大于流动负债合计，说明赚钱多，欠款少，经营状态有利可图，如果反之，则说明资不抵债。现金流量是一个企业维持运转的命根，对于一年内到期需要偿还的债务也要确认是否有能力偿还，所以这项指标最好大于100%。营业活动现金流量出自现金流量表，是实实在在有流水的账目数字；净利润出自利润表，是当期核算下来的预估表，并没有发生实际账面上的金额变动。利润表中可能已经记录了项目A和项目B的营业收入，营业成本；但现金流量表上可能只有项目A的营业收入和项目B的营业成本。最理想的状态是，当期净利润等于经营活动现金流量，但实际中，一个企业的经营几乎不可能达到这种情况。我能想到的比方就是代购，你需要什么东西，我给你代买，扣除一些交通费、快递费之类，人工成本不计，所赚的差价就是净利润，也是现金流量。所以不囤货的代购，是稳赚不赔的。 现金流量表中的三个数字：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量分别出自于利润表、资产负债表的（资产部分）和（负债+所有者权益）部分，不可同言而语，现金流量比率的现金流量考察的是经营活动所产生的，因为这部分资金是实实在在可以为公司所用的。而且投资活动和筹资活动的资金本身就有重叠的部分，不可混为一谈。不能单纯地认为所有的现金流量都可以用来偿还流动负债。 海康威视营业活动现金流量如下图所示：经营活动现金流入小计-经营活动现金流出小计=经营活动产生的现金流量净额 海康威视流动负债合计如下图所示： 通过计算得出的现金流量比率如下图：通过财报说网站（）也可以直接了解这项指标，数值是一致的。 由表中可以看出，海康威视近五年的现金流量比率并不可观，数值都低于100，从2012-2015年，逐年下降，说明营业收入远小于流动负债，2016年有所回升。但仅这一项指标并不能完全否认这家公司的价值。现金流量比率分析，大于100，最好，低于这个值，还要看现金流量允当比率和现金再投资比率，综合进行分析后再做判断，因为现金流量比率只占这三个指标考量的10%。

1、资产类： 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 100901外埠存款 100902银行本票存款 100903银行汇票存款 100904信用卡存款 100905信用证保证金存款 100906存出投资款 1101短期投资 110101股票 110102债券 110103基金 110110其他 1102短期投资跌价准备 1111应收票据 1121应收股息 1131应收账款 1133其他应收款 1141坏账准备 1201在途物资 1211材料 1231低值易耗品 1243库存商品 1244商品进销差价 1251委托加工物资 1261委托代销商品 1281存货跌价准备 1301待摊费用 1401长期股权投资 140101股票投资 140102其他股权投资 1402长期债权投资 140201债券投资 140202其他债权投资 1501固定资产 1502累计折旧 1601工程物资 1603在建工程 160301建筑工程 160302安装工程 160303技术改造工程 160304其他支出 1701固定资产清理 1801无形资产 1901长期待摊费用 2、负债类 2101短期借款 2111应付票据 2121应付账款 2151应付工资 2153应付福利费 2161应付利润 2171应交税金 217101应交增值税 21710101进项税额 21710102已交税金 21710103减免税款 21710104出口低减内销产品应纳税额 21710105转出未交增值税 21710106销项税额 21710107出口退税 21710108进项税额转出 21710109转出多交增值税 217102未交增值税 217103应交营业税 217104应交消费税 217105应交资源税 217106应交所得税 217107应交土地增值税 217108应交城市维护建设税 217109应交房产税 217110应交土地使用税 217111应交车船使用税 217112应交个人所得税 2176其他应交款 2181其他应付款 2191预提费用 2201待转资产价值 220101接受捐赠货币性资产价值 220102接受捐赠非货币性资产价值 2301长期借款 2321长期应付款 3、所有者权益类： 3101实收资本 3111资本公积 311101资本溢价 311102接受捐赠非现金资产准备 311106外币资本折算差额 311107其他资本公积 3121盈余公积 312101法定盈余公积 312102任意盈余公积 312103法定公益金 3131本年利润 3141利润分配 314101其他转入 314102提取法定盈余公积 314103提取法定公益金 314109提取任意盈余公积 314110应付利润 314111转作资本的利润 314115未分配利润 4、成本类： 4101生产成本 410101基本生产成本 410102辅助生产成本 4105制造费用 5、损益类： 5101主营业务收入 5102其他业务收入 5201投资收益 5301营业外收入 5401主营业务成本 5402主营业务税金及附加 5405其他业务支出 5501营业费用 5502管理费用 5503财务费用 5601营业外支出 5701所得税 会计6要素：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润

会计分类五大类包括：资产类、负债类、所有者权益类、损益类和成本类。 比如实现的收入，账务处理是， 借：应收账款等科目， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税（销项税额）。 这个业务是资产增加，收入增加，负债增加。