品质考核会计分录

借：原材料贷：银行存款 谢谢采纳！！！！

贷：原材料 借：材料采购

因质量问题被扣款，属于销售折让，销售折让如发生在确认销售收入前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。

已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

计入营业外收入，应作分录：

借：应付账款

贷：营业外收入

营业外收入核算企业实现的各项营业外收入。

可以直接冲减购进产品成本或者做营业外收入处理。如购入中含有增值税，应当同时作转出增值税（进项额）——增值税转出分录。

扩展资料：

退货与销售折让的账务处理方法

退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。

购买方未付货款并且未作账务处理的，购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

参考资料：百度百科-销售折让

品质扣款冲减应收款属于销售折让，用红字记借：应收账款等 贷：主营业务收入等如属于开具增值税发票的娄务则用红字记借：应收账款等 贷：主营业务收入或其他业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额）

上月购入的材料有发票吗？有的话，当月就要记账，没有的话，就等发票到手或验收入库再记账。本月材料验收入库，借：原材料 借： 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款原材料转入车间生产 借：生产成本 贷：原材料月末结转生产成本 借：库存商品 贷：生产成本

公司购入一批材料，由于品质出现问题，公司提出索赔，结果是将整批材料款作为赔偿，购入时分录为： 借：原材料， 贷：应付账款。 收赔偿时， 借：应付账款， 贷：营业外收入。 这种赔偿，也可以冲减存货成本。在实际操作中，一般都是冲减存货成本。