出口货物的会计分录

你的进项发票怎么2月份才到呀！1月份出口，进项发票2月份到，只能2月份认证抵扣。1月份就没有进项发票，没有进项发票就无法退税。1月出口分录借：银行存款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品2月进项发票到借：库存商品借：应交税费-应交增值税贷：应付账款或银行存款很遗憾，这笔业务由于你的进项发票晚到了一个月，出口无税可退。不过，你想要全面了解出口退税的会计处理，我给你一个链接，你可以参考一下。

借：库存商品（进货时）应交税金-增值税-进项贷：应付账款借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）贷：应交税金-增值税-出口退税借：主营业务成本（结转征退税之差）贷：应交税金-增值税-进项税额转出借：应收账款-外销（外销时）贷：主营业务收入-外销

出口销售收入：借：应收账款----某公司 贷：主营业务收入----一般贸易

①购进时： 借：商品采购 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 ②商品验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 100000 贷：商品采购 100000 ③出口报关销售时： 假定当日汇率为1美元＝6.83元人民币 借：应收外汇账款 136600 贷：主营业务收入——出口销售收入 136600 ④结转出口商品成本： 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品——库存出口商品 100000 ⑤申报出口退税时： 本环节应退增值税额＝136600*5%＝6830（元）； 转出增值税额＝17000－6830＝10170（元）； 应退的增值税财务处理： 借：应收出口退税（增值税） 6830 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6830 进项税额转出时： 借：主营业务成本 10170 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10170 收到增值税退税款时： 借：银行存款 6830 贷：应收出口退税（增值税） 6830

货物出口，如果你开了出口发票，就做收入，如果你没开出口发票可暂时不用做，待开了出口发票再做。会计分录如下：保费记入出口销售收入：借：银行存款（应收帐款）58458=（58326+132）【一般情况是先收到货款，可先做预收帐款】贷：主营业务收入-自营出口收入58458借：应收出口退税814贷：应交税金--应交增值税---出口(出口退税)814转成本借：主营业务成本---自营出口59272贷：库存商品--出口商品XXXX58458贷：应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出)814收回退税借：银行存款814贷：应收出口退税814货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好，这样不用调帐。

①购进时： 借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 ②商品验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品 贷：商品采购③出口报关销售时借：应收外汇账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 ④结转出口商品成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品——库存出口商品 ⑤申报出口退税时： 应退的增值税财务处理： 借：应收出口退税（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）进项税额转出时： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 收到增值税退税款时： 借：银行存款贷：应收出口退税（增值税）