供应商退款会计分录

借：银行存款 贷：应付账款同时：借：应付账款 贷：原材料（库存商品）贷：应交税金——应缴增值税(进项税）红字

供货商是退款，不是退货，所以不用做红字分录，1、如果这笔退款以后还要付给供应商，做与付款相反的分录，借：银行存款贷：应付账款***供应商2、如果这笔退款属于现金折扣，要按现金折扣来核算，借：银行存款贷：财务费用商业折扣是指企业为促进销售而在商品标价上给予的扣除。在销售实际已发生，企业销售实现时，按扣除商业折扣后的净额确认销售收入。对于购货方，在有商业折扣的情况下是不会将折扣了的钱付给供货商的，所以也就不存在购货方将商业折扣退回了。

收到供应商退回的货款会计分录

借：银行存款

贷：应付账款

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。

应付账款跟应收账款一样分为四大模块：

1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。

2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。

3：支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。

4：账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。

参考资料来源：百度百科－应付账款

退款是货款，且已到账，则应是如下分录借：银行存款（兰字）借：应付账款（红字）如果这笔退款属于现金折扣，要按折扣来核算，借：银行存款借：财务费用---利息 （红字）如果这笔退款属于商业折扣，要按折扣来核算，借：银行存款借：应交税费---应交增值税---进项税额 （红字） 库存商品（或原材料） （红字）