注册公司会计风险防范措施

预防注册会计师法律责任的具体措施有：1.会计目标多元化导致审计风险增加市场经济制度的逐步建立和完善，会计主体目标由单一的经管责任向多元化发展，既为经管责任服务，又为经营决策服务，会计处理不得不在这两种要求之间寻找平衡，从而增加了对会计信息解释的争议性。此外，市场经济中经管责任的关系人带有很大的不确定性，受托人和委托人之间的经济责任关系也成为具有双向约束力的约定权责关系，这种平等权利，既给了受托方自主处理会计信息的机遇，也增强了委托方要求获得合理保证的会计信息的需求。社会生活的复杂，会计信息处理的灵活以及不同行业，不同利益阶层理解的差异，这就给会计信息的理解冲突埋下了伏笔。2.社会经济总量的增加，会计信息的重大影响增加了审计法律责任市场经济条件下，证券市场的存在使得委托方与受托方的关系变得不确定，双方的关系是否建立与解除，在很大程度上要依赖于会计信息的反映内容。因此，会计信息的决策作用变得非常重要。一项小小的错误会计信息，可能会导致整个社会资金几万、几十万，甚至几个亿的错误流向。正是由于会计信息的经济后果性日益突出，一旦产生不应出现的经济后果性，或者鉴定会计信息与使用会计信息的双方对这种经济后果性产生不同看法时，必将带来法律上的冲突。会计信息经济后果性的增大，势必会引起相关的审计法律问题。3.市场经济强调主体的平等性，强化了各主体的法律责任在市场经济条件下，法律已成为调节个人与社会、秩序与自由、权威与服从三大矛盾的准则。法律地位的平等表明了受托方与委托方具有相同的经济权利。当对会计信息的理解发生冲突时，双方不再依据行政权利与级别，而更多的是依据原先制定的“游戏规则”——法律条文来处理有关的争议。由于权利的保障及法制的完善，使得各方都有了依法自卫的勇气与能力。因此，运用法律手段来调节会计信息处理与理解的冲突，必将成为市场经济环境中最为常见的手段之一。4.注册会计师的违法违规行为最终导致法律责任的承担由于专业胜任能力、风险意识、责任意识和道德意识的差异，导致注册会计师行业执业水平存在很大的差异，特别是注册会计师在执业过程中风险防范意识问题，以及某些注册会计师为个人谋取私利而不惜铤而走险等问题导致过失与欺诈等违规和犯罪行为的发生，使承担法律责任成为必然。三、注册会计师法律责任的防范措施1.严格执行审计准则判别注册会计师是否有故意欺诈或过失行为的关键在于注册会计师是否遵照审计准则的要求执业。因此注册会计师应熟练掌握准则的各项规定及其操作办法，严格依据审计准则的要求执行业务，出具报告。遵循“独立、客观、公正”的审计准则规范，不从事不能胜任的委托业务，不对未来事项的实现程度作出保证。2.不代行委托单位管理决策的职能注册会计师不得以被审计单位一名管理人员的身份开展工作，不得代行管理决策的职能。注册会计师接受委托从事相关业务，是运用自己专业和经验的优势，指导被审计单位进行会计核算，或向被审计单位提供更为合理、更为科学的建议或方案，对其经营结果进行鉴证，而不是代为行使相关职能。3.完善事务所内部控制制度建设会计师事务所是注册会计师的执业场所，也是对注册会计师进行监督管理的基层责任机构。事务所的经营宗旨、管理制度、质量控制理念等对注册会计师都有重大影响。完善的内部控制制度是会计师事务所出具高水平的审计报告的机制保障，也为注册会计师创造了良好的工作氛围。因此，应当健全事务所的内部控制管理规范，通过严格的内部控制活动加强对执业活动的各个环节的质量和诚信管理最大限度的消除和防范出现的弊端和风险，不断提高注册会计师的执业水平。4.加强对事务所质量控制制度的外部监督事务所质量控制制度的完善与执行效果不仅仅是事务所自身的问题，其对内服务的属性决定了其在独立性方面的缺陷，所以实行有效的外部监督显得至关重要。目前国际上流行的外部监督的形式主要是同业复核，是指由另一家事务所或职业团体指定的检查人员对一家事务所质量控制系统的健全性及其执行情况进行调查和评估，据以确定该家事务所是否严格执行了审计标准，进而保证和提高整个审计行业的执业水平。我国对事务所的执业质量检查，主要是由地方注册会计师协会每年组织开展常规性检查，但每年检查的次数和覆盖面都非常有限，许多问题难以发现，监督作用的发挥、检查人员的独立性、检查的制度化规范化等都存在一定的不足，有待完善。5.谨慎选择被审计单位注册会计师想要尽量避免法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，必须慎重选择被审计单位，即对客户的选择和客户业务的类型要做细致分析。首先注册会计师要采取措施了解客户的历史情况，包括是否存在法律诉讼案件，是否存在特别企图；客户对其职工、行业主管部门是否有不正当行为，尤其对财务困难的客户要特别注意，不能以高额的审计费用作为唯一的衡量标准。其次，严格签订业务约定书，这是注册会计师控制审计风险，避免法律诉讼最为重要的一环。业务约定书应当列明服务项目、目的范围、应负责任的程度、报告形式及其他要求和条件，同时表达要清楚、明确，不要有模棱两可的词语。

注册会计师防范法律责任风险的措施：

1、严格执行审计准则：

判别注册会计师是否有故意欺诈或过失行为的关键在于注册会计师是否遵照审计准则的要求执业。因此注册会计师应熟练掌握准则的各项规定及其操作办法，严格依据审计准则的要求执行业务，出具报告。遵循“独立、客观、公正”的审计准则规范，不从事不能胜任的委托业务，不对未来事项的实现程度作出保证。

2、不代行委托单位管理决策的职能：

注册会计师不得以被审计单位一名管理人员的身份开展工作，不得代行管理决策的职能。注册会计师接受委托从事相关业务，是运用自己专业和经验的优势，指导被审计单位进行会计核算，或向被审计单位提供更为合理、更为科学的建议或方案，对其经营结果进行鉴证，而不是代为行使相关职能。

3、健全会计师事务所质量控制制度 ：

质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心。如果质量控制不严，很有可能因某注册会计师提供虚假证明报告而导致整个会计师事务所遭受法律诉讼。因此，会讨一师事务所必须建立严密科学的内部质量控制制度，并切实落实到每个人、每个部门和每项业务上，加强逐级复核力度，以降低执业风险，最大限度地减少和杜绝审计犯罪行为。

4、加强后续教育、提高专业胜任能力：

面对日新月异的经济坏境，注册会计师应加强后续教育，以获得最新的知识。同时加强职业道德、职业谨慎方面的教育工作，在审计准则中，审计程序通常规定的非常明确，但它不可能解决在特定单位审计过程中出现的问题，并不足以保证审计工作质量。

注册会计师需要提交的资料：

1，《中华人民共和国注册会计师注册申请表》。

2，注册会计师全国统一考试全科合格证书。

3，身份、学历、经历、专业技术职称证明。

4，从事2年以上独立审计业务的证明及业务总结。

5，所在会计师（审计事务所的工作证明及鉴定。

6，两份以上参与的审计业务工作底稿（原件及复印件）。

谈谈企业财务风险防范与控制

企业需要针对这些风险制定不同的应对措施。企业的经营管理要对这些不同风险所产生的原因进行全面分析掌握，使企业抵御风险的能力得到增强，使其防范风险的能力得到提高。

摘要：

近年来，随着社会的不断发展，我国经济逐渐转型为市场经济体制，现代企业所面临着范围更广、层次更深的风险。各种各样的风险存在于企业的经营活动当中，这些风险中最为重要的就是财务风险。探究企业的自身发展不难看出，企业财务管理工作每一个环节均存在着财务风险，对企业的经营收益造成一定的影响。所以，企业需要时刻清醒地认识到可能引发的财务风险和风险危机，对企业财务风险不断加强管理，通过各种措施正确识别、预测、控制和处理各种财务风险，从而使企业经济效益进一步提高，促进企业的健康可持续发展。

关键词：

财务风险;预警系统;控制

1企业财务风险的定义及类型

在生产经营的整个过程中，企业财务活动贯穿并发挥着作用，筹措资金有可能存在风险，长短期投资也有一定的风险，利润分配依然会有风险存在，通过对风险原因的分析，将财务风险划分为人为风险、决策风险和经营风险三种。

1.1人为风险。

很多财务风险的产生是由于财务管理人员风险意识淡薄，还有一些是由于企业内部资金管理比较混乱，没有明确的供应关系，从而导致财务风险的产生，另外有的是由于职工道德风险引起的财务风险。

1.2决策风险。

企业利益相关者不确定性条件下的行为决策很大程度上都会产生财务风险，其中，需要利益相关者共同参与的包括筹资决策、投资决策以及并购活动等。所以，决策风险又分为两方面，一方面是筹资决策风险，另一方面是投资决策风险。融资风险、财务杠杆效应、汇率风险等均属于筹资决策风险，而在进行决策时，由于利率、再投资和汇率等不确定性因素造成的风险为投资决策风险。

1.3经营风险。

所谓的经营风险又被广泛称之为营业风险，它主要指在进行生产经营时，企业资金运动受供、产、销各个环节不确定性因素的'影响出现迟滞，企业的实际价值有所改变。其中，采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等均属于经营风险范围。所谓的采购风险指的是因为市场供应商出现变动导致原材料可能出现供应不足的情况，或者是实际付款期限与平均付款期由于受信用条件与付款方式变动的影响出现偏离。所谓的生产风险是指生产工艺流程受信息、能源、技术及人员的变动而出现的变化，或者是没有足够的库存从而导致停工待料或销售迟滞情况的出现;所谓的存货变现风险指的是产品的销售因产品市场出现变动而受到阻碍;所谓的应收账款变现风险则指的是应收账款管理成本因较多的赊销业务而不断增大，又或者是实际回收因赊销政策的改变而达不到预期回收目标。

2企业财务风险控制与防范的措施

2.1树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制

2.1.1进行风险基金的建立。所谓的风险基金主要是指在发生损失以前建立用于防范风险损失且能够通过预提方式使用的项准备金。例如产品制造业能够将坏账准备金按照一定规定计提，商业流通企业按照相关标准对商品削价准备金计提，从而使风险损失有效降低。

2.1.2进行企业资金使用效益监督制度的建立。相关部门需要定期考核资产管理比率，同时，对流动资金的加强管理和投放，从而使流动资产的周转率有效提高，使企业的变现能力进一步提高，确保短期内企业的偿债能力大幅增加。与此同时，还需要及时将存量资产盘活，对闲置设备加快处理，从而确保所收回资金能够及时进行债务偿还。

2.2健全内部控制机制，消除和减少人为造成的风险

2.2.1提高财务管理人员的风险意识。相关部门需要通过会计策略对企业当前一个时期的财务风险进行有效解决。在财务管理过程中，财务风险存在于各个环节，任何工作失误都会导致财务风险的出现，因此在财务管理中风险防范措施要始终贯穿其中。

2.2.2消除和减少员工道德风险。在经营和财务活动中，企业不但要对本身存在的风险进行有效控制，而且要将人的因素而导致的风险及时消除和减少。其中，人的因素导致的风险包括道德风险和逆向选择风险两方面。通过内部管控制度的有效建立，不但相互牵制了经营活动中相关关系人，而且确保需要收回的资金能够足额的流入，防止资金外流现象出现。在企业经营活动中，全过程贯穿内部控制制度，能够对财务风险起到很好的控制作用。

2.3加强财务资金控制，降低企业经营财务风险

对于一个企业来说，运营资金是其生存之根和发展之本，如果企业资金链突然出现变故，导致资金断裂或阻塞，就会让企业面临破产清算的局面。所以，在生产经营中，加强对运营资金的财务风险控制已成为企业的当务之急，其意义重大。企业想要对财务风险加强控制，需要从以下二个方面出发。

(1)在筹资方面对债务资金合理选择和利用。企业在建立的前期，大部分注册资金都是由股东通过金融机构、个人借款等方式所获取现金、实物资产等权益资本组成的债务资本。但是大部分企业通常所用的筹资渠道为具有较短筹资时间和较低资本的对外借款，该种方式虽然能够享受财务杠杆带来的较高利益，不过却无形中增加了财务风险。企业在筹资方式的选择上，要根据企业财务目标、财务状况和发展能力等准确估计各种筹资渠道资本成本，确保其不仅能够满足企业生产需求，而且能够使财务风险最大程度的降低。

(2)在资金使用方面使资金的安全性和效率性得到保障。一是通过净现值法有效测算所申请购买的固定资产，企业方可在今后的经营现金流量净值折现合计超过固定资产价款时进行投资;在产品进行投产以前，及时分析市场的前景，对市场份额进行合理估计以后，通过以销定产的生产方式，防止大量资金被存货所占用，继而导致企业资金使用效率大幅降低。二是及时整合闲置资金进行收益性投资，例如股票、基金等，不过在投资过程中，需要对发行人的违约风险进行充分考虑，对证券市场的利率变化和市场流动性进行有效分析，对债权到期时通货膨胀带来的风险进行全面了解和掌握，要确保不仅能够获得可观的报酬，而且能够杜绝资金无法收回的风险出现。三是加强审批企业日常开支，特别是企业的财务人员，要坚守原则，明确职责，对各类资金支出严格把关，使企业资金贪w舞弊的机率有效降低。

2.4在账款回收方面对赊销审批、债权催收、定期对账加强管理。

一是进行客户资信评级制度的及时建立，对于不同客户的赊销额度，根据其偿付能力、抵押品、经济条件等多个方面进行合理规定，杜绝赊销不符合标准的客户。二是对坏账的损失和收账成本进行合理估计，通过承诺函、法院强制、登门催收等方式加大力度进行催收账款，从而使应收账款的周转速度不断加快，使资金的使用效率大幅提高。三是企业财务人员要向赊销客户定期寄送账单，要正确记录应收账款金额，避免因贪w舞弊现象导致的已收货款流失。

2.5强化财务风险预警，防范企业财务资金风险

企业不仅要通过利用短期预警系统实现对财务的近期风险预警，还要通过财务预警指标对今后企业的偿债风险进行合理估计。(1)对企业现金流量表进行定期编制，确保企业决策者除了对高额利润了解以外，还能够对企业的经营状况、资金状况和偿付能力全面掌握。决策者能够通过分析现金流量表，对企业资金在经营活动收支情况进行全面掌握，对投资活动提出意见，对筹资活动出谋划策，能够根据企业发展目标和市场定位对资金进行合理安排，不但能够使财务风险大幅降低而且使资金的使用效率大幅提高。(2)企业需要进行偿债能力分析指标体系的建立，使企业财务风险通过分析得到有效降低。比如，当企业通过分析发现无法及时偿还的即将到期的债务，就能够通过合理的措施，防范使企业被起诉或倒闭的风险。

3结束语

总言而之，当前市场经济条件下竞争激烈，种种原因导致各种不可避免的财务风险出现，所以，企业面临各种各样的风险，经营管理极为复杂，其包括的有财务风险、经营风险等内部风险，还包含有自然风险、政治风险等外部风险。企业需要针对这些风险制定不同的应对措施。企业的经营管理要对这些不同风险所产生的原因进行全面分析掌握，使企业抵御风险的能力得到增强，使其防范风险的能力得到提高。

参考文献：

[1]侯婉霞.浅谈企业财务风险的控制[J].知识经济,2008.

[2]李惠.试论中小企业财务风险的防范与控制[J].中国商贸,2012.

[3]谢秉法.试论企业财务风险的防范控制[J].金融经济,2011.

1.会计目标多元化导致审计风险增加2.社会经济总量的增加，会计信息的重大影响增加了审计法律责任3.市场经济强调主体的平等性，强化了各主体的法律责任4.注册会计师的违法违规行为最终导致法律责任的承担注册会计师，是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，在国际上说会计师一般是说注册会计师，指的是从事社会审计、中介审计、独立审计的专业人士，在其他一些国家的会计师公会，如加拿大的加拿大注册会计师协会 ，美国的美国注册会计师协会，澳大利亚的澳洲会计师公会， 英国的特许公认会计师公会，而不是中国的中级职称概念的会计师。【更多会计问题点击咨询>>】如果您有考会计师的想法，可以关注东奥会计在线。东奥会计在线汇集了国内会计职称培训和注册会计师培训的会计名师阵容；他们具有多年教学、命题经验，深入研究了大纲、教材的内容，熟知考试命题的发展变化，始终活跃于会计考试辅导第一线。